What’s This Letter
RU
Разобрать письмо

Налоги · США

Notice CP49 — ваш возврат ушёл в счёт налогового долга

CP49 — уведомление постфактум: IRS уже направила весь ваш возврат или его часть на погашение налогового долга за другой год. Если возврат был больше долга, остаток пришлют; если меньше — остаток долга сохраняется.

Насколько серьёзно: рутинноеТакже называется: CP49, refund offset notice, refund applied to balance due

Это сообщение о уже совершённом зачёте: «мы использовали весь ваш возврат или его часть для оплаты налогового долга». IRS взяла возврат, который вы ждали, и применила его к федеральному налоговому остатку за другой год.

Долг мог числиться за вами — или за супругом по совместной декларации. Если возврат оказался больше долга, разница отправляется вам; если меньше — оставшаяся часть долга сохраняется.

Кто отправляет

Internal Revenue Service (IRS) — федеральная налоговая служба США, часть Министерства финансов (Department of the Treasury).

Код «CP49» в верхнем углу; формулировки о применении вашей переплаты/возврата к налоговому долгу за другой налоговый год; показаны сумма возврата, зачтённая сумма и оставшийся долг или оставшийся возврат.

Срок

Фиксированного срока в этом уведомлении нет — зачёт уже совершён, письмо сообщает о нём постфактум. Даты в письме отсчитываются от даты, напечатанной на уведомлении.

Если ничего не делать

Зачёт остаётся в силе. Если часть возврата осталась, «вы получите чек на оставшуюся сумму в течение 3 недель, если за вами нет других налогов или долгов, которые мы обязаны взыскать» (страница IRS о CP49). Если после зачёта долг остался, на него продолжают начисляться проценты, и при неуплате он идёт по обычной последовательности уведомлений о взыскании.

Как нарастают последствия

  1. 01Если зачёт покрыл долг и вы согласны — ничего дальше не происходит.
  2. 02Если остался долг и он не оплачен, применяется стандартная последовательность взыскания: проценты, штрафы, напоминания, залог и в итоге уведомления о взыскании (levy).

Какие процедуры существуют

  • Несогласие: можно позвонить по номеру на уведомлении, подготовив документы (декларацию, исправленную декларацию).
  • Оставшийся долг можно оплатить онлайн или оформить рассрочку.
  • Injured spouse: если вашу долю совместного возврата забрали за долг супруга, а вы ничего не должны, подаётся Form 8379 (Injured Spouse Allocation) для возврата вашей доли.
  • Если оплатить остаток невозможно, подаётся Offer in Compromise или запрос временной отсрочки взыскания.

Как отвечать

Виды ответа

  • Запросить разъяснениеDisagreement with the offset — call the number on the notice
  • Подать возражениеInjured Spouse Allocation — Form 8379 · IRC §6402Форма: Форма 8379, Injured Spouse Allocation
  • Попросить рассрочкуPayment plan or other collection alternative for the balance remaining after the offset · IRC §6159 (instalment agreements); IRC §7122 (offers in compromise)Форма: Онлайн-заявка Online Payment Agreement или форма 9465; форма 656 вместе с формой 433-A (OIC) — для предложения о компромиссе (offer in compromise)
  • Подтвердить оплатуPayment of the balance still owed after the offset

Куда и как

  • Почта США (First-Class Mail)
  • Certified Mail / Registered Mail (USPS) — заказное отправление с уведомлением о вручении
  • Уполномоченная частная курьерская служба (DHL Express / FedEx / UPS — только подходящие тарифы)
  • IRS Individual Online Account (irs.gov/account) / Business Tax Account — личный кабинет
  • Телефон — номер, напечатанный в уведомлении (общая линия 800-829-1040)

Когда ответ засчитывается

CP49 не назначает даты ответа, поэтому сохранять нечего и правилу штемпеля IRC §7502 просто не к чему применяться. Практическое ограничение — срок давности по требованию о возврате (как правило, три года с даты подачи декларации или два года с последнего платежа) для всего, что является таким требованием, включая форму 8379. Письменные документы идут по адресу из уведомления, форма 8379 — в сервисный центр, названный в инструкции к самой форме. В платежах указывайте налоговый год, чтобы деньги легли на нужный период.

Частые вопросы

Куда делся мой возврат?

IRS применила его к федеральному налоговому долгу за другой год — вашему или супруга по совместной декларации. Именно об этом сообщает CP49.

Возврат был больше долга — где остаток?

По странице IRS чек на оставшуюся сумму приходит в течение 3 недель, если за вами нет других налогов или долгов, которые IRS обязана взыскать.

Долг был супруга, а не мой — что предусмотрено?

Для этого случая предусмотрена Form 8379 (Injured Spouse Allocation): она подаётся, чтобы вернуть вашу долю совместного возврата, если сами вы ничего не должны.

Источники

Факты сверены с источниками ниже 28 августа 2026 г..