What’s This Letter
RU
Разобрать письмо

Налоги · Россия

Требование об уплате задолженности — последнее предупреждение перед взысканием

Требование об уплате задолженности — официальное письмо ФНС о том, что на вашем едином налоговом счёте (ЕНС) отрицательное сальдо, то есть за вами числится долг. По закону это последнее предупреждение перед принудительным взысканием, и срок в нём короткий — по умолчанию 8 дней.

Насколько серьёзно: близко к взысканиюТакже называется: требование ФНС, требование об отрицательном сальдо ЕНС, требование об уплате налога (название до 2023), требование ЕНС

Это формальное требование заплатить: в нём сказано, что на вашем едином налоговом счёте (ЕНС) отрицательное сальдо — вы должны налоги, страховые взносы, пени или штрафы — и указан срок, в который нужно погасить долг.

По закону это обязательное последнее предупреждение перед принудительным взысканием. С 2023 года один такой документ заменил прежние требования по каждому налогу отдельно: он охватывает весь долг на дату его выставления.

Требование приходит в личный кабинет налогоплательщика, на Госуслуги или заказным письмом. Сумма в нём — это задолженность на день выставления; актуальное сальдо ЕНС видно в личном кабинете.

Кто отправляет

Федеральная налоговая служба (ФНС России) — федеральный налоговый орган. С 2023 года одно требование охватывает всё отрицательное сальдо единого налогового счёта (ЕНС) налогоплательщика.

Заголовок «Требование об уплате задолженности» с номером и датой. Таблица долга с разбивкой на недоимку (сам налог), пени и штрафы. Срок уплаты. Стандартное предупреждение о мерах взыскания и обеспечительных мерах при неуплате, а при крупных долгах — предупреждение о том, что материалы могут быть переданы в следственные органы, если размер долга указывает на налоговое преступление (НК РФ ст. 69).

Срок

Срок — 8 дней с даты получения требования, если в самом требовании не указан более длительный период (НК РФ ст. 69 п. 3: «в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании»). Отсчёт идёт с даты получения: доставки в личный кабинет, на Госуслуги или по почте. Требование, отправленное заказным письмом, считается полученным на 6-й день после отправки (НК РФ ст. 69: «считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма»).

Если ничего не делать

Налоговая переходит к принудительному взысканию. Для организаций и ИП решение о взыскании принимается в течение 2 месяцев после срока, указанного в требовании, и банки списывают деньги со счетов (НК РФ ст. 46). Для обычных физических лиц с 1 ноября 2025 года бесспорный долг взыскивается во внесудебном порядке по НК РФ ст. 48: решение размещается в реестре взыскания, деньги списываются со счетов. Всё это время продолжают начисляться пени.

Посчитать вашу дату

Правило выше — это то, что установил закон. Введите даты со своего письма, и оно превратится в дату.

Как нарастают последствия

  1. 01Пени продолжают начисляться на долг за каждый календарный день (НК РФ ст. 75).
  2. 02Выносится решение о взыскании и размещается в реестре решений о взыскании задолженности; банкам поручают списать деньги (НК РФ ст. 46 — для организаций и ИП, ст. 48 — для физических лиц с 01.11.2025).
  3. 03У организаций и ИП операции по счетам могут приостановить, чтобы обеспечить взыскание (НК РФ ст. 76).
  4. 04Если денег на счетах не хватает, взыскание переходит на другое имущество: у организаций и ИП — через судебных приставов (ФССП), у физических лиц — по процедуре ст. 48 (сначала наличные, затем другое имущество); на стадии приставов добавляется исполнительский сбор 12% (минимум 2 000 ₽, ФЗ-229 ст. 112).
  5. 05Принудительно взыскиваемый долг от 30 000 ₽ может привести к запрету на выезд из России (ФЗ-229 ст. 67).

Какие процедуры существуют

  • Полная оплата отрицательного сальдо ЕНС в указанный срок — через личный кабинет, Госуслуги или банковским переводом по реквизитам из требования.
  • Если вы не согласны с суммами — подаётся заявление о перерасчёте или жалоба на исходное начисление. Для физических лиц поданное заявление о перерасчёте или жалоба делает долг «спорным»: внесудебный путь закрывается, и ФНС обязана обращаться в суд (НК РФ ст. 48).
  • Перед оплатой актуальное сальдо ЕНС можно проверить в личном кабинете налогоплательщика — требование показывает долг на дату его выставления.

Как отвечать

Виды ответа

  • Подтвердить оплатуОбращение о погашении задолженности / сверка принадлежности сумм ЕНП
  • Запросить разъяснениеЗаявление о перерасчёте / обращение о несогласии с суммой задолженности · НК РФ ст. 48 (внесудебное взыскание не применяется к спорной задолженности физического лица)
  • Попросить рассрочкуЗаявление о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате задолженности · НК РФ ст. 64; Приказ ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1134@ (в ред. от 27.06.2025 № ЕД-7-8/567@)Форма: КНД 1150086
  • Подать возражениеЖалоба в вышестоящий налоговый орган на требование об уплате задолженности · НК РФ ст. 137, 138, 139, 139.2

Куда и как

  • Личный кабинет налогоплательщика (ФНС России)
  • Телекоммуникационные каналы связи (ТКС) через оператора электронного документооборота
  • Заказное письмо с уведомлением о вручении и описью вложения (Почта России)
  • Простое (незаказное) почтовое отправление
  • Лично (нарочным) в канцелярию органа под отметку о принятии
  • Телефон (контакт-центр, например ФНС 8-800-222-22-22)

Когда ответ засчитывается

Ответ считается поданным в срок, если до 24 часов последнего дня восьмидневного срока он сдан в организацию почтовой связи, передан в инспекцию под входящий штамп либо зарегистрирован в личном кабинете, на ЕПГУ или у оператора ЭДО (НК РФ ст. 6.1 п. 8). Срок рабочий и течёт со следующего дня после получения требования (НК РФ ст. 6.1 п. 2, п. 6). Заказное письмо — с описью вложения ф. 107 и уведомлением о вручении ф. 119; при подаче нарочным — два экземпляра, второй с отметкой о принятии. Для организаций и ИП электронная подача требует усиленной квалифицированной электронной подписи; в личном кабинете физического лица подпись формируется в самом кабинете.

Частые вопросы

8 дней — это с какого момента?

С даты получения требования: доставки в личный кабинет, на Госуслуги или по почте. Заказное письмо считается полученным на 6-й день после отправки, даже если вы его не забрали (НК РФ ст. 69).

Сумма в требовании не совпадает с тем, что я вижу в личном кабинете. Почему?

Требование показывает задолженность на дату его выставления. Актуальное сальдо ЕНС отображается в личном кабинете налогоплательщика.

Могут ли списать деньги со счёта без суда?

Для физических лиц — да, с 1 ноября 2025 года бесспорный долг взыскивается во внесудебном порядке (НК РФ ст. 48). Если подано заявление о перерасчёте или жалоба, долг считается спорным, и тогда ФНС обязана идти в суд.

Источники

Факты сверены с источниками ниже 28 августа 2026 г..