What’s This Letter
RU
Разобрать письмо

Налоги · Германия

Steuerbescheid — налоговое решение Finanzamt: что в нём и срок Einspruch

Steuerbescheid — это официальное решение Finanzamt о вашем налоге за год: возврат (Erstattung) или сумма к доплате (Nachzahlung) с датой оплаты. Самое важное: через месяц после уведомления его содержание закрепляется, даже если в нём ошибка.

Насколько серьёзно: требует действийТакже называется: Bescheid für ... über Einkommensteuer und Solidaritätszuschlag, Umsatzsteuerbescheid, Gewerbesteuermessbescheid

Steuerbescheid — официальное решение о вашем налоге за год. В нём указан налог, установленный Finanzamt, и либо возврат (Erstattung), либо сумма к доплате (Nachzahlung) с датой оплаты.

Вы получили его потому, что подали декларацию, или потому, что Finanzamt начислило налог само — например, после того как работодатель или банк передали данные.

Когда срок на Einspruch истекает, содержание решения закрепляется — даже если оно неверное. Поэтому для этого письма действует месячный срок.

Кто отправляет

Ваше местное Finanzamt (налоговая инспекция) — ведомство федеральной земли, которое начисляет и собирает налоги.

Бланк Finanzamt с вашим Steuernummer или Steuer-ID, слово «Bescheid» (например, «Bescheid für 2025 über Einkommensteuer»), расчётные таблицы («Festsetzung», «Berechnung des zu versteuernden Einkommens»), блок оплаты или возврата («Bitte zahlen Sie bis …») и в конце Rechtsbehelfsbelehrung с упоминанием «Einspruch».

Срок

Einspruch подаётся в течение 1 месяца после уведомления (Einspruchsfrist, AO §355: «innerhalb eines Monats nach Bekanntgabe»). Отсчёт идёт от Bekanntgabe: решение, отправленное по почте внутри Германии, считается доставленным на 4-й день после отправки; отправленное за границу — через месяц после отправки (AO §122 Abs. 2), если фактически оно не пришло позже.

Если ничего не делать

Через месяц решение уже нельзя оспорить через Einspruch (AO §355), и оно становится обязательным в том виде, в каком выдано. Начисленный налог остаётся к оплате в указанную дату; сам по себе Einspruch оплату тоже не отложил бы (AO §361: без Aussetzung der Vollziehung приостанавливающего эффекта нет). Со дня после даты оплаты по закону начисляются Säumniszuschläge — 1 % за каждый начатый месяц от округлённой вниз суммы налога (AO §240).

Посчитать вашу дату

Правило выше — это то, что установил закон. Введите даты со своего письма, и оно превратится в дату.

Как нарастают последствия

  1. 01Решение становится окончательным; ошибки в вашу пользу через Einspruch уже не исправить.
  2. 02Если Nachzahlung не оплачена к дате: Säumniszuschlag 1 % за каждый начатый месяц от налога, округлённого вниз до 50 € (AO §240), — возникает автоматически по закону (FAQ Баварского налогового ведомства: «entstehen kraft Gesetzes»).
  3. 03Mahnung с недельным сроком оплаты или уведомление о принудительном исполнении (AO §259; lfst.bayern.de).
  4. 04Принудительное исполнение самим Finanzamt без суда: арест зарплаты и банковских счетов, изъятие движимого имущества и недвижимости (lfst.bayern.de; AO §309).

Какие процедуры существуют

  • Einspruch подаётся в течение одного месяца — письменно, электронно или заявлением в самом ведомстве, в то Finanzamt, которое выдало решение (AO §357); процедура бесплатна.
  • Дополнительно существует заявление на Aussetzung der Vollziehung, чтобы не платить, пока Einspruch рассматривается, — его удовлетворяют при серьёзных сомнениях в законности или чрезмерной тяжести (AO §361); один Einspruch взыскание не останавливает.
  • В Stundungs- und Erlass-Stelle при Finanzamt можно запросить Stundung — отсрочку или рассрочку, если оплатить в срок не получается (lfst.bayern.de).
  • Оплата начисленной суммы к напечатанной дате.

Как отвечать

Виды ответа

  • Подать возражениеEinspruch · §§ 347, 355, 357 AOФорма: Обязательного бланка нет. § 357 Abs. 1 AO допускает подачу schriftlich (письменно), elektronisch (электронно) или zur Niederschrift (под протокол); обычный электронный путь — форма «Einspruch einreichen inkl. Aussetzung der Vollziehung» в Mein ELSTER.
  • Попросить отсрочкуAntrag auf Aussetzung der Vollziehung (AdV) · § 361 AO; im finanzgerichtlichen Verfahren § 69 FGOФорма: Отдельный раздел в форме «Einspruch» в Mein ELSTER, который можно подать вместе с ней; иначе — заявление в свободной письменной форме.
  • Запросить разъяснениеAntrag auf schlichte Änderung des Steuerbescheids · § 172 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 Buchst. a AO
  • Попросить рассрочкуAntrag auf Stundung / Ratenzahlung · § 222 AOФорма: Единого федерального номера формы нет; каждая Landesfinanzverwaltung (финансовое управление земли) публикует свой бланк Stundungsantrag.
  • Подтвердить оплатуNachweis der Zahlung / Antrag auf Erteilung eines Abrechnungsbescheids · § 218 Abs. 2 AO

Куда и как

  • Brief / Postweg — обычная почта
  • Einschreiben — заказное письмо (Übergabe-Einschreiben / Einschreiben mit Rückschein)
  • Telefax — факс
  • Mein ELSTER — форма "Einspruch"
  • beA / beBPo (специальный электронный почтовый ящик адвоката / органа власти)
  • Einfache E-Mail — обычная электронная почта
  • De-Mail
  • Erklärung zur Niederschrift — заявление под протокол в самом органе
  • Telefon — телефон

Когда ответ засчитывается

Ответ подан в срок только тогда, когда он ФАКТИЧЕСКИ ПОСТУПИЛ в орган (Eingang/Zugang) до истечения срока — дата отправки и почтовый штемпель значения не имеют. Исключение: жалоба, поданная не в ту налоговую, всё равно сохраняет срок по §357(2) AO. Пропущенный срок можно восстановить (Wiedereinsetzung in den vorigen Stand — восстановление в прежнее положение, §110 AO), если человеку помешало обстоятельство без его вины: заявление подаётся в течение месяца после того, как препятствие отпало, и одновременно совершается пропущенное действие; предельный срок — один год.

Частые вопросы

От какого дня считается месяц на Einspruch?

От Bekanntgabe. Письмо, отправленное по почте внутри Германии, считается доставленным на 4-й день после отправки; отправленное за границу — через месяц после отправки (AO §122 Abs. 2), если фактически оно не пришло позже.

Если подать Einspruch, платить пока не нужно?

Сам по себе Einspruch оплату не откладывает (AO §361). Для этого существует отдельное заявление — Aussetzung der Vollziehung; его удовлетворяют при серьёзных сомнениях в законности решения или при чрезмерной тяжести.

Что будет, если не оплатить Nachzahlung в срок?

Со дня после даты оплаты по закону начисляются Säumniszuschläge: 1 % за каждый начатый месяц от суммы налога, округлённой вниз до 50 € (AO §240). Далее — Mahnung с недельным сроком и принудительное исполнение самим Finanzamt.

Сколько стоит Einspruch?

Процедура Einspruch бесплатна. Подаётся письменно, электронно или заявлением в самом Finanzamt, которое выдало решение (AO §357).

Источники

Факты сверены с источниками ниже 28 августа 2026 г..