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Steuern · Russland

Требование об уплате задолженности — die letzte Mahnung vor der Beitreibung

Das Требование об уплате задолженности teilt mit, dass Ihr Steuerkonto (ЕНС) im Minus ist, und setzt eine Zahlungsfrist — in der Regel 8 Tage ab Zugang. Es ist die gesetzlich vorgeschriebene letzte Warnung, bevor die ФНС die Schuld zwangsweise einzieht.

Wie ernst: Vollstreckung nahAuch bekannt als: требование ФНС, требование об отрицательном сальдо ЕНС, требование об уплате налога (название до 2023), требование ЕНС

Das Требование ist eine förmliche Zahlungsaufforderung der Steuerbehörde. Es besagt, dass das einheitliche Steuerkonto (ЕНС) einen negativen Saldo hat — also Steuern, Sozialbeiträge, Verzugszinsen (пени) oder Bußgelder offen sind — und verlangt die Zahlung innerhalb einer genannten Frist.

Seit 2023 ersetzt dieses eine Dokument die früheren Aufforderungen je Steuerart. Es umfasst die gesamte Schuld zum Datum seiner Ausstellung. Der tatsächliche Saldo kann sich seither verändert haben.

Rechtlich ist das Требование die letzte Warnung vor der Zwangsbeitreibung. Erst wenn es unbeantwortet bleibt, darf die ФНС den nächsten Schritt gehen: das Решение о взыскании und die Abbuchung vom Bankkonto.

Wer ihn verschickt

Die Федеральная налоговая служба (ФНС России) — die föderale Steuerbehörde Russlands. Seit 2023 deckt ein einziges Требование den gesamten negativen Saldo des einheitlichen Steuerkontos (ЕНС) ab.

Überschrift „Требование об уплате задолженности“ mit Nummer und Datum. Eine Tabelle teilt die Schuld auf in недоимка (die Steuer selbst), пени und штрафы. Dazu eine Zahlungsfrist und ein Standardhinweis auf die Beitreibungs- und Sicherungsmaßnahmen, die bei Nichtzahlung folgen. Bei hohen Beträgen enthält es zusätzlich den Hinweis, dass die Unterlagen an die Ermittlungsbehörden gehen können, wenn die Höhe der Schuld auf eine Steuerstraftat hindeutet (НК РФ ст. 69).

Die Frist

Die Zahlungsfrist beträgt 8 Tage ab Zugang des Требование, sofern das Schreiben selbst keine längere Frist nennt (НК РФ ст. 69 п. 3: „в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании“). Die Frist läuft ab dem Tag des Zugangs — bei Zustellung in den Личный кабинет oder auf Госуслуги, oder per Post. Ein Einschreiben gilt am 6. Tag nach dem Versand als zugegangen (НК РФ ст. 69).

Wenn Sie nichts tun

Die Steuerbehörde geht zur Zwangsbeitreibung über. Bei Unternehmen und ИП muss das Решение о взыскании innerhalb von 2 Monaten nach Ablauf der Frist ergehen; die Banken buchen den Betrag dann vom Konto ab (НК РФ ст. 46). Bei Privatpersonen wird eine unbestrittene Schuld seit dem 1. November 2025 außergerichtlich nach НК РФ ст. 48 eingezogen: Das Решение wird in das Beitreibungsregister eingetragen, die Konten werden belastet. Пени laufen die ganze Zeit weiter.

Wie es eskaliert

  1. 01Пени laufen für jeden Kalendertag weiter auf die Schuld auf (НК РФ ст. 75).
  2. 02Ein Решение о взыскании wird erlassen und in das Реестр решений о взыскании задолженности eingetragen; die Banken erhalten die Anweisung, den Betrag abzubuchen (НК РФ ст. 46 für Unternehmen und ИП, ст. 48 für Privatpersonen seit dem 01.11.2025).
  3. 03Bei Unternehmen und ИП können die Kontobewegungen ausgesetzt werden, um die Beitreibung zu sichern (НК РФ ст. 76).
  4. 04Reicht das Kontoguthaben nicht, greift die Beitreibung auf anderes Vermögen über — bei Unternehmen und ИП über die Gerichtsvollzieher (ФССП), bei Privatpersonen im Verfahren nach ст. 48 (erst Bargeld, dann anderes Vermögen). Die Vollstreckung kostet zusätzlich 12 % Gebühr, mindestens 2.000 ₽ (ФЗ-229 ст. 112).
  5. 05Ab einer vollstreckten Schuld von 30.000 ₽ ist eine Ausreisesperre aus Russland möglich (ФЗ-229 ст. 67).

Ihre Möglichkeiten im Verfahren

  • Der negative Saldo des ЕНС kann innerhalb der genannten Frist vollständig beglichen werden — im Личный кабинет, über Госуслуги oder per Überweisung nach den angegebenen Zahlungsdaten.
  • Bei Zweifeln an den Beträgen gibt es das Заявление о перерасчете oder eine Жалоба gegen den zugrunde liegenden Bescheid. Bei Privatpersonen macht ein eingereichter Antrag auf Neuberechnung oder eine Жалоба die Schuld zu einer „bestrittenen“ — das sperrt den außergerichtlichen Weg, die ФНС muss dann vor Gericht (НК РФ ст. 48).
  • Der aktuelle Saldo des ЕНС lässt sich vor der Zahlung im Личный кабинет налогоплательщика einsehen — das Требование zeigt die Schuld zum Datum seiner Ausstellung.

Häufige Fragen

Ab wann laufen die 8 Tage?

Ab dem Tag des Zugangs — bei Zustellung in den Личный кабинет oder auf Госуслуги oder per Post. Ein Einschreiben gilt am 6. Tag nach dem Versand als zugegangen (НК РФ ст. 69). Nennt das Schreiben eine längere Frist, gilt diese.

Was unterscheidet das Требование vom Налоговое уведомление?

Das Уведомление ist die reguläre Jahresrechnung. Das Требование kommt erst, wenn eine Schuld offen ist, und ist die gesetzlich vorgeschriebene letzte Warnung vor der Zwangsbeitreibung.

Stimmt der Betrag im Требование noch?

Es zeigt die Schuld zum Datum seiner Ausstellung. Der tatsächliche Saldo des ЕНС ist im Личный кабинет налогоплательщика einsehbar.

Kann die Schuld ohne Gericht vom Konto abgebucht werden?

Bei Unternehmen und ИП ja (НК РФ ст. 46). Bei Privatpersonen seit dem 1. November 2025 ebenfalls, aber nur bei unbestrittenen Schulden (НК РФ ст. 48). Ein Заявление о перерасчете oder eine Жалоба macht die Schuld zu einer bestrittenen — dann muss die ФНС vor Gericht.

Quellen

Fakten am 28. August 2026 gegen die unten genannten Quellen geprüft.