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Steuern · Russland

Требование о представлении пояснений — Rückfrage zu Ihrer Steuererklärung

Das Требование о представлении пояснений ist eine Rückfrage des Finanzamts während der Prüfung einer eingereichten Steuererklärung. Es geht um Unstimmigkeiten, die innerhalb von 5 Tagen erklärt oder korrigiert werden können — es ist keine Rechnung und kein Bescheid.

Wie ernst: RoutineAuch bekannt als: требование по камеральной проверке, письмо о расхождениях в декларации, требование ИФНС о пояснениях

Das Schreiben kommt während einer sogenannten камеральная проверка — der Prüfung einer Steuererklärung am Schreibtisch des Finanzamts (НДФЛ-3, УСН, НДС und andere). Die Inspektion hat dabei Fehler gefunden, Widersprüche zwischen Ihren Zahlen und den eigenen Daten, oder eine Erklärung mit Verlust oder einer verringerten Steuer.

Sie werden gebeten, die Abweichungen zu erklären oder eine korrigierte Erklärung einzureichen. Das Schreiben stellt selbst keine Nachzahlung fest; es ist eine Rückfrage im laufenden Verfahren.

Solche Rückfragen sind üblich bei ИП, Selbstständigen und Personen, die Steuerabzüge geltend gemacht haben.

Wer ihn verschickt

Die Федеральная налоговая служба (ФНС России), genauer die örtliche Inspektion (ИФНС) — das Finanzamt, das die eingereichte Erklärung im Rahmen einer камеральная проверка prüft.

Überschrift „Требование о представлении пояснений“ mit Verweis auf ст. 88 НК РФ. Das Schreiben nennt die geprüfte Erklärung und den Zeitraum und listet die konkreten Unstimmigkeiten auf. Zustellung in den Личный кабинет, über ТКС (bei Unternehmen) oder per Post.

Die Frist

Für die Erklärungen (пояснения) oder die Korrektur der Erklärung gelten 5 Tage ab Zugang des Требование (НК РФ ст. 88 п. 3: „представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления“).

Wenn Sie nichts tun

Die Prüfung läuft mit den Daten weiter, die das Finanzamt bereits hat. Kommt es zu dem Schluss, dass ein Verstoß vorliegt, wird ein Акт налоговой проверки nach ст. 100 НК РФ erstellt (НК РФ ст. 88: die Beamten „обязаны составить акт проверки в порядке, предусмотренном статьей 100“) — in der Regel mit einer vorgeschlagenen Nachzahlung, пени und einem Bußgeld.

Ihr Datum berechnen

Die Regel oben ist das, was das Gesetz vorgibt. Tragen Sie die Daten Ihres eigenen Schreibens ein, und daraus wird ein Datum.

Wie es eskaliert

  1. 01Die Prüfung wird ohne Ihre Darstellung abgeschlossen; die Abweichungen gelten als Verstöße.
  2. 02Ein Акт налоговой проверки wird erstellt (НК РФ ст. 100), der Nachforderungen (доначисления), пени und Bußgelder vorschlägt.
  3. 03Auf den Акт folgt ein Решение nach ст. 101 НК РФ, dann ein Требование об уплате задолженности und die übliche Beitreibungskette: Решение о взыскании, Kontoabbuchung, Gerichtsvollzieher.

Ihre Möglichkeiten im Verfahren

  • Schriftliche Пояснения können innerhalb von 5 Tagen eingereicht werden — über den Личный кабинет, ТКС oder auf Papier, mit Belegen als Anlage.
  • Liegt tatsächlich ein Fehler vor, kann statt einer Erklärung eine berichtigte Steuererklärung (уточнённая декларация) eingereicht werden.
  • Bei НДС-Erklärungen müssen die Пояснения elektronisch im vorgeschriebenen Format eingereicht werden — Papierfassungen gelten als nicht eingereicht.

So antworten Sie

Mögliche Antworten

  • Um Klärung bittenПояснения по требованию налогового органа · НК РФ ст. 88 п. 3
  • Widerspruch einlegenЖалоба в вышестоящий налоговый орган на требование о представлении пояснений · НК РФ ст. 137, 138, 139, 139.2

Wohin und wie

  • Persönliches Konto des Steuerpflichtigen (ФНС России)
  • Telekommunikationskanäle (ТКС) über einen Operator des elektronischen Dokumentenverkehrs
  • Einschreiben mit Rückschein und Inhaltsverzeichnis (Почта России)
  • Gewöhnliche (nicht eingeschriebene) Postsendung
  • Persönlich (durch Boten) in der Geschäftsstelle der Behörde gegen Annahmevermerk
  • Telefon (Callcenter, z. B. ФНС 8-800-222-22-22)

Damit es zählt

Die пояснения gelten als vorgelegt mit dem Tag der Aufgabe bei der Postorganisation bis 24 Uhr des letzten Fristtages, mit dem Datum des Eingangsstempels der Inspektion oder mit dem Datum der Bestätigung des оператор ЭДО bzw. der Registrierung im persönlichen Konto (НК РФ ст. 6.1 п. 8). Die Frist beträgt fünf Werktage und läuft ab dem Tag nach Erhalt des требование. Bei Erhalt des требование über ТКС ist die Eingangsquittung gesondert und rechtzeitig zu senden — bleibt sie aus, droht schon deshalb die Sperrung der Kontobewegungen. Für пояснения zur НДС zählt eine Einreichung auf Papier nicht: nur im vorgegebenen Format über einen оператор ЭДО senden.

Häufige Fragen

Heißt das, dass ich nachzahlen muss?

Nein, nicht in diesem Stadium. Das Требование ist eine Rückfrage während der Prüfung. Eine Nachforderung würde erst mit einem Акт налоговой проверки vorgeschlagen und danach mit einem Решение festgesetzt.

Was passiert, wenn ich innerhalb der 5 Tage nichts schicke?

Die Prüfung läuft mit den Daten des Finanzamts weiter. Sieht die Inspektion einen Verstoß, erstellt sie einen Акт налоговой проверки nach ст. 100 НК РФ mit vorgeschlagener Nachzahlung, пени und Bußgeld.

Kann ich statt einer Erklärung einfach die Steuererklärung korrigieren?

Ja, dieses Verfahren ist vorgesehen: Bei einem tatsächlichen Fehler kann eine уточнённая декларация eingereicht werden.

Quellen

Fakten am 28. August 2026 gegen die unten genannten Quellen geprüft.