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Kommunales · Spanien

Liquidación der plusvalía municipal — die Rechnung nach Verkauf oder Erbschaft

Die Rechnung des Rathauses für die 'plusvalía', nachdem eine spanische städtische Immobilie verkauft, geerbt oder verschenkt wurde. Seit der Reform 2021 fällt keine Steuer an, wenn nachweislich kein Gewinn entstand — das muss aber aktiv geltend gemacht werden.

Wie ernst: Handeln nötigAuch bekannt als: plusvalía municipal, plusvalía, IIVTNU, impuesto de plusvalía del ayuntamiento

Die plusvalía (IIVTNU) ist eine kommunale Steuer auf den Wertzuwachs städtischen Bodens, wenn er den Eigentümer wechselt — durch Verkauf, Erbschaft oder Schenkung. Steuerpflichtig ist in der Regel der Verkäufer (bei Verkäufen) bzw. der Erwerber (bei Erbschaften und Schenkungen).

Die Übertragung war binnen 30 Werktagen zu erklären (sechs Monate bei Erbschaften, auf Antrag verlängerbar auf ein Jahr). Die liquidación ist die Berechnung des Rathauses — oder die Kontrolle Ihrer Selbstveranlagung.

Seit der Reform 2021 fällt keine Steuer an, wenn Sie nachweisen können, dass kein tatsächlicher Gewinn entstand — das muss aber aktiv geltend gemacht und belegt werden.

Wer ihn verschickt

Das ayuntamiento (Rathaus) der Gemeinde, in der die Immobilie liegt — der IIVTNU ist eine kommunale Steuer auf den Wertzuwachs städtischen Bodens beim Eigentümerwechsel.

Briefkopf des ayuntamiento; nennt die Steuer 'Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana' oder 'plusvalía'; identifiziert die übertragene Immobilie (referencia catastral), Übertragungsdatum, Haltejahre, Bemessungsgrundlage und Betrag; nennt das Zahlungsfenster und den pie de recurso (reposición, ein Monat).

Die Frist

Erklärungspflicht: 30 Werktage ab einer Übertragung unter Lebenden, sechs Monate (auf Antrag bis zu ein Jahr) ab einem Todesfall (TRLRHL art. 110.2) — gerechnet ab dem devengo, dem Datum von Verkauf oder Tod. Zahlung einer zugestellten liquidación: das Fenster des art. 62.2 LGT (bis zum 20. des Folgemonats oder zum 5. des übernächsten Monats); Rechtsmittel: reposición binnen eines Monats (TRLRHL art. 14.2.c) — beides ab dem Tag nach der Zustellung.

Wenn Sie nichts tun

Wird die Übertragung gar nicht erklärt, kann das ayuntamiento sie innerhalb der vierjährigen Verjährungsfrist später festsetzen — mit Sanktionen und Zinsen obendrauf. Wird eine zugestellte liquidación ignoriert, geht die Schuld nach dem Fenster des art. 62.2 ins período ejecutivo mit 5–20 % recargos, dann apremio und embargo. Nach einem Monat ist die liquidación bestandskräftig — auch dann, wenn sich das Fehlen eines Gewinns hätte nachweisen lassen und nichts zu zahlen gewesen wäre (TRLRHL art. 104.5).

Ihr Datum berechnen

Die Regel oben ist das, was das Gesetz vorgibt. Tragen Sie die Daten Ihres eigenen Schreibens ein, und daraus wird ein Datum.

Dieses Datum steht auf dem Umschlag oder der Zustellungsurkunde, nicht im Brief — geben Sie es ein, dann berechnen wir die Frist für Sie.

Wie es eskaliert

  1. 01Nicht erklärte Übertragung: kommunale liquidación de oficio plus mögliche Sanktion und Zinsen (Erklärungspflicht des TRLRHL art. 110; Notare melden dem ayuntamiento vierteljährlich alle Übertragungen, art. 110.7).
  2. 02Zugestellt, aber unbezahlt: período ejecutivo mit recargos von 5 %/10 %/20 % (Ley 58/2003 arts. 28, 161), providencia de apremio, embargo.
  3. 03Nicht binnen eines Monats angefochten: Die liquidación wird bestandskräftig, selbst wenn die Übertragung keinen realen Gewinn brachte — die Ausnahme des art. 104.5 muss geltend gemacht werden, sie greift nicht automatisch.

Ihre Möglichkeiten im Verfahren

  • Die Übertragung fristgerecht erklären (30 Werktage inter vivos; 6 Monate plus optionale Verlängerung auf ein Jahr mortis causa, TRLRHL art. 110.2), mit der Urkunde als Anlage.
  • Gab es keinen Gewinn: TRLRHL art. 104.5 geltend machen — die Übertragung erklären und beide Titel (Erwerb und Übertragung) vorlegen, um das Ausbleiben des Zuwachses zu belegen; dann fällt keine Steuer an.
  • Wo die Satzung es erlaubt, steht die Wahl zwischen den beiden gesetzlichen Berechnungsmethoden offen — objektive Koeffizienten oder realer Gewinn (TRLRHL art. 107.5, Reform nach 2021).
  • Eine zugestellte liquidación im Fenster des art. 62.2 zahlen; bei Bedarf aplazamiento/fraccionamiento beim ayuntamiento beantragen.
  • Recurso de reposición binnen eines Monats (zwingender erster Schritt, TRLRHL art. 14.2), danach der Gerichtsweg.

So antworten Sie

Mögliche Antworten

  • Widerspruch einlegenRecurso de reposición contra la liquidación del IIVTNU (art. 14.2 TRLRHL) · art. 14.2 RDL 2/2004 (TRLRHL), preceptivo antes del recurso contencioso-administrativo contra actos tributarios locales
  • Um Klärung bittenDeclaración del IIVTNU con invocación de la no sujeción por inexistencia de incremento de valor (art. 104.5 TRLRHL) · art. 104.5 RDL 2/2004 (TRLRHL), redacción del RDL 26/2021: no se produce la sujeción cuando el interesado acredite la inexistencia de incremento de valor, aportando los títulos de adquisición y de transmisión; art. 110 TRLRHL (deber de declarar)
  • Fristverlängerung beantragenSolicitud de prórroga del plazo de declaración en las transmisiones mortis causa · art. 110.2.b RDL 2/2004 (TRLRHL): seis meses desde el fallecimiento, prorrogables hasta un año a solicitud del sujeto pasivo; con carácter general, art. 32.1 Ley 39/2015 (ampliación de hasta la mitad del plazo, si no perjudica derechos de tercero y se pide antes del vencimiento)
  • Zahlung bestätigenPago de la liquidación en período voluntario · art. 62.2 LGT — notificada entre el día 1 y el 15 de un mes, hasta el 20 del mes siguiente; notificada entre el 16 y el último día del mes, hasta el 5 del segundo mes siguiente; si el vencimiento es inhábil, el inmediato hábil siguiente
  • Ratenzahlung beantragenSolicitud de aplazamiento o fraccionamiento de la liquidación · art. 65 LGT y arts. 44-46 RD 939/2005 (RGR), aplicables a la hacienda local por remisión del art. 12.1 TRLRHL y con las condiciones de la ordenanza municipal

Wohin und wie

  • Elektronisches Register der empfangenden Verwaltung oder Einrichtung (sede electrónica)
  • Oficinas de Correos — Einreichung im offenen Umschlag (art. 16.4.b Ley 39/2015)
  • Oficinas de asistencia en materia de registros (OAMR) — persönlich, in der Regel mit vorheriger Terminvereinbarung
  • Diplomatische Vertretungen oder Konsulate Spaniens im Ausland
  • Gewöhnliche E-Mail
  • Fax

Damit es zählt

Eine Antwort gilt als fristgerecht eingereicht, wenn sie bis zum Ablauf des letzten Fristtages in ein gültiges Register gelangt — elektronisches Register (amtlicher Datums- und Zeitstempel der sede, an allen Tagen des Jahres rund um die Uhr verfügbar), Correos-Filiale im offenen Umschlag (Datum, Stunde und Minute der Annahme), oficina de asistencia en materia de registros oder Konsulat. Maßgeblich ist das Datum der Einreichung oder Annahme, nicht das Datum, an dem das Schreiben bei der zuständigen Stelle eintrifft.

Häufige Fragen

Der Verkauf brachte keinen Gewinn. Fällt trotzdem Steuer an?

Nein — wenn es nachgewiesen wird: Nach TRLRHL art. 104.5 fällt keine Steuer an, wenn beide Titel (Erwerb und Übertragung) das Ausbleiben eines Zuwachses belegen. Die Ausnahme greift nicht automatisch; sie muss geltend gemacht werden.

Wer zahlt die plusvalía — Käufer oder Verkäufer?

Bei Verkäufen in der Regel der Verkäufer, bei Erbschaften und Schenkungen der Erwerber.

Welche Fristen gelten für die Erklärung?

30 Werktage bei Übertragungen unter Lebenden; sechs Monate ab Todesfall, auf Antrag verlängerbar auf ein Jahr (TRLRHL art. 110.2).

Erfährt das Rathaus überhaupt vom Verkauf?

Ja. Notare melden dem ayuntamiento vierteljährlich alle Übertragungen (art. 110.7); eine nicht erklärte Übertragung kann binnen der vierjährigen Verjährung festgesetzt werden.

Quellen

Fakten am 28. August 2026 gegen die unten genannten Quellen geprüft.