Steuern · USA
IRS Notice CP3219A — der „90-day letter“ vor der Steuerfestsetzung
Notice CP3219A ist eine förmliche Feststellung der IRS, dass Sie nach ihrer Auffassung mehr Steuern schulden — meist nach einer ungeklärten CP2000 oder CP2501. Sie ist keine Rechnung. Sie öffnet das einzige Fenster, die Steuer vor dem U.S. Tax Court anzufechten, bevor sie festgesetzt wird. Die Frist kann die IRS nicht verlängern.
Wie ernst: Vollstreckung nahAuch bekannt als: CP3219A, 90-day letter, notice of deficiency, Letter 3219, SNOD
Die CP3219A — auch „Statutory Notice of Deficiency“, „90-day letter“ oder „Letter 3219“ genannt — ist eine rechtsförmliche Feststellung: Die IRS ist der Auffassung, dass Sie mehr Steuern schulden. Meist kommt sie, nachdem eine CP2000 oder CP2501 nicht geklärt wurde.
Sie ist keine Rechnung. Sie eröffnet ein Zeitfenster, in dem die vorgeschlagene Steuer vor dem U.S. Tax Court angefochten werden kann, ohne sie vorher zu zahlen. Per Gesetz darf die IRS die Steuer erst festsetzen, wenn dieses Fenster geschlossen ist.
Die Frist ist absolut: 90 Tage ab dem Datum des Schreibens, 150 Tage bei einer Adresse außerhalb der USA. Laut Taxpayer Advocate Service ist dies „die gesetzlich vorgeschriebene Frist, die die IRS nicht verlängern kann“, und das Tax Court kann eine verspätete Klage nicht prüfen. Der letzte Tag für die Klage steht auf dem Schreiben.
Wer ihn verschickt
Der Internal Revenue Service (IRS) — die Bundessteuerbehörde der USA, Teil des Department of the Treasury (US-Finanzministerium).
Der Code „CP3219A“ steht in der oberen Ecke. Die Worte „Statutory Notice of Deficiency“ und „Increase in tax“. Meist per certified oder registered mail zugestellt. Beiliegend Form 5564 (Notice of Deficiency – Waiver). Der letzte Tag für eine Klage beim Tax Court ist auf dem Schreiben aufgedruckt.
Die Frist
90 Tage ab dem Datum des Schreibens für eine Klage (petition) beim U.S. Tax Court — 150 Tage, wenn das Schreiben an eine Adresse außerhalb der USA gerichtet ist. Laut Taxpayer Advocate Service ist diese Frist gesetzlich vorgeschrieben und kann von der IRS nicht verlängert werden. Der letzte Tag ist auf dem Schreiben aufgedruckt.
Wenn Sie nichts tun
Laut IRS: „Wenn wir nichts von Ihnen hören und Sie keine Klage einreichen, setzen wir die vorgeschlagenen Änderungen fest und schicken Ihnen eine Rechnung.“ Laut Taxpayer Advocate Service: „Wenn Sie die Frist versäumen, kann das Tax Court Ihren Fall nicht prüfen, und die vorgeschlagene Steuer wird festgesetzt — mit allen anfallenden Zuschlägen und Zinsen.“ Das Recht, die Steuer vor der Zahlung anzufechten, geht dauerhaft verloren.
Ihr Datum berechnen
Die Regel oben ist das, was das Gesetz vorgibt. Tragen Sie die Daten Ihres eigenen Schreibens ein, und daraus wird ein Datum.
Diese Frist nicht verpassen
Wir erinnern Sie per E-Mail 7, 3 und 1 Tag vorher und am Tag selbst — um 9:00 Uhr Ihrer Zeit.
Wir speichern nur, was die Erinnerung braucht — Art, Daten, Absender — verschlüsselt. Jederzeit löschbar.
Wie es eskaliert
- 01Nach 90 Tagen (150 bei Adresse im Ausland): Die vorgeschlagene Steuer wird mit Zuschlägen und Zinsen festgesetzt, und eine Rechnung wird verschickt.
- 02Die unbezahlte Rechnung geht in die Mahnfolge: Erinnerungen, Notice of Federal Tax Lien, CP504 mit Ankündigung, die Bundesstaats-Erstattung einzubehalten, dann das letzte CDP-Schreiben und die Pfändung von Lohn, Bankkonten und anderem Vermögen.
- 03Der einzige verbleibende Weg, die Steuer anzufechten, ist in der Regel: zuerst zahlen und dann eine Erstattung beantragen.
So antworten Sie
Mögliche Antworten
- Widerspruch einlegenPetition to the United States Tax Court · IRC §6213(a)Formular: Tax-Court-Formular 2, Petition (oder der Petitionsgenerator DAWSON), mit Formular 4 Statement of Taxpayer Identification Number und Formular 5 Request for Place of Trial; Gebühr 60 $
- Empfang bestätigenForm 5564, Notice of Deficiency — Waiver · IRC §6213(d) — waiver of the restrictions on assessment and collectionFormular: Formular 5564 (liegt dem Schreiben bei)
- Um Klärung bittenLetter to the IRS with corrected information during the 90-day periodFormular: Formular 14039, Identity Theft Affidavit, wenn der Fehlbetrag auf Identitätsdiebstahl zurückgeht
- Ratenzahlung beantragenPayment plan for the assessed deficiency · IRC §6159Formular: Online-Antrag Online Payment Agreement oder Formular 9465, Installment Agreement Request
Wohin und wie
- U.S. Mail (First-Class Mail)
- Certified Mail / Registered Mail (USPS), mit Rückschein (return receipt requested)
- Designated Private Delivery Service (DHL Express / FedEx / UPS — nur die qualifizierenden Serviceklassen)
- DAWSON — das elektronische Einreichungssystem des United States Tax Court
- Telefon — die auf dem Bescheid abgedruckte Nummer (allgemeine Leitung 800-829-1040)
Damit es zählt
Eine an den Tax Court gesandte Petition ist fristgerecht, wenn sie spätestens am letzten auf dem Bescheid abgedruckten Datum abgestempelt ist (IRC §7502); registered oder certified mail ist — abgesehen vom Nachweis der tatsächlichen Zustellung — der einzige Weg, einen Anscheinsbeweis (prima facie evidence) der rechtzeitigen Absendung zu führen. Eine Einreichung über DAWSON muss an diesem Datum bis 23:59 Uhr Eastern Time eingehen. Unterlagen, die statt an das Gericht an den IRS gehen, richten sich an die Anschrift oder Faxnummer auf dem Bescheid und folgen der gewöhnlichen Poststempelregel; sie verlängern die gesetzliche Frist jedoch nie.
Häufige Fragen
Kann die IRS die 90-Tage-Frist der CP3219A verlängern?
Nein. Laut Taxpayer Advocate Service ist die Frist von 90 Tagen (150 Tage bei Adresse außerhalb der USA) gesetzlich vorgeschrieben und kann von der IRS nicht verlängert werden. Das Tax Court kann eine verspätete Klage nicht prüfen.
Verlängert ein Brief an die IRS die Frist?
Nein. Laut IRS wird während der 90 Tage an einer Lösung gearbeitet, aber das verlängert nicht die Zeit für eine Klage beim Tax Court. Beides läuft getrennt.
Ist die Notice CP3219A eine Rechnung?
Nein. Sie ist die förmliche Feststellung einer Steuerdifferenz. Eine Rechnung folgt erst, wenn die Frist ohne Klage abläuft und die IRS die Steuer festsetzt.
Wo steht der letzte Tag für die Klage?
Auf dem Schreiben selbst. Die CP3219A druckt den letzten Tag für eine Klage beim Tax Court ab.
Quellen
Fakten am 28. August 2026 gegen die unten genannten Quellen geprüft.