What’s This Letter
DE
Brief lesen

Steuern · USA

IRS Notice CP504 — Intent to Levy: was die IRS jetzt darf und was noch nicht

Notice CP504 ist ein verschärftes Mahnschreiben nach Internal Revenue Code section 6331(d). Die IRS kündigt an, Ihre Steuererstattung des Bundesstaats einzubehalten. Lohn und Bankkonten sind in diesem Stadium noch nicht betroffen — dafür braucht es ein weiteres Schreiben mit Anhörungsrechten.

Wie ernst: Vollstreckung nahAuch bekannt als: CP504, CP504B (business version), intent to levy notice, IRC 6331(d) notice

Die CP504 kommt, wenn frühere Rechnungen und Erinnerungen unbeantwortet blieben. Sie wird nach Internal Revenue Code section 6331(d) verschickt und trägt die Überschrift „Notice of intent to levy“ oder „Intent to seize your assets“.

Trotz der alarmierenden Worte ist die Reichweite begrenzt: In diesem Stadium kann die IRS nur Ihre Einkommensteuer-Erstattung des Bundesstaats (state income tax refund) einbehalten. Für Lohn oder Bankkonten ist ein weiteres Schreiben mit Anhörungsrechten nötig.

Das Schreiben verlangt „Amount due immediately“ und warnt vor weiteren Beitreibungsschritten. Es erwähnt außerdem die Passregeln des FAST Act, die bei erheblich überfälliger Steuerschuld (seriously delinquent tax debt) greifen können.

Wer ihn verschickt

Der Internal Revenue Service (IRS) — die Bundessteuerbehörde der USA, Teil des Department of the Treasury (US-Finanzministerium).

Der Code „CP504“ (oder „CP504B“ für Unternehmen) steht in der oberen Ecke. Fett gedruckte Überschrift „Notice of intent to levy“ oder „Intent to seize your assets“. Das Schreiben nennt „Amount due immediately“, erwähnt Ihre Steuererstattung des Bundesstaats und die Passregeln des FAST Act.

Die Frist

Das Schreiben verlangt sofortige Zahlung. Laut Taxpayer Advocate Service gilt: Geht der Betrag nicht innerhalb von 30 Tagen ab dem Datum des Schreibens ein, kann die IRS Ihre Steuererstattung des Bundesstaats einbehalten. Gerechnet wird ab dem aufgedruckten Datum.

Wenn Sie nichts tun

Die IRS kann jede Steuererstattung des Bundesstaats einbehalten, die Ihnen zusteht. Für anderes Vermögen gilt laut Taxpayer Advocate Service: Bevor die IRS pfändet, schickt sie ein Schreiben, das die Möglichkeit einer Collection Due Process (CDP) hearing eröffnet — das letzte Pfändungsschreiben (LT11/CP90) kommt also als Nächstes. Außerdem kann ein Notice of Federal Tax Lien eingetragen werden, und eine erheblich überfällige Steuerschuld kann an das State Department gemeldet werden, das dann nach dem FAST Act keinen Pass ausstellen oder verlängern darf.

Ihr Datum berechnen

Die Regel oben ist das, was das Gesetz vorgibt. Tragen Sie die Daten Ihres eigenen Schreibens ein, und daraus wird ein Datum.

Wie es eskaliert

  1. 01Nach 30 Tagen kann die Einkommensteuer-Erstattung des Bundesstaats einbehalten werden.
  2. 02Ein Notice of Federal Tax Lien kann eingetragen werden, was den Zugang zu Krediten beeinträchtigt.
  3. 03Ein CDP-Pfändungsschreiben (LT11 / Letter 1058 / CP90) wird verschickt. 30 Tage danach kann die IRS Lohn, Bankkonten, Geschäftsvermögen, persönliches Eigentum (Fahrzeuge, Wohneigentum) und Social-Security-Leistungen pfänden.
  4. 04Passverweigerung oder -entzug: Bei erheblich überfälliger Steuerschuld verbietet der FAST Act dem State Department, einen Pass auszustellen oder zu verlängern.

Ihre Möglichkeiten im Verfahren

  • Der volle Betrag kann online oder per Scheck bzw. Zahlungsanweisung an das United States Treasury gezahlt werden.
  • Eine Ratenzahlung kann über das Online-Tool für Zahlungsvereinbarungen eingerichtet werden.
  • Vor einer Beitreibungsmaßnahme kann ein Einspruch über das Collection Appeals Program (CAP) beantragt werden.
  • Der Betrag kann unter der gebührenfreien Nummer auf dem Schreiben bestritten werden.

So antworten Sie

Mögliche Antworten

  • Zahlung bestätigenPayment of the amount due (Online Account / Direct Pay / check or money order payable to United States Treasury)
  • Ratenzahlung beantragenPayment plan / installment agreement (Online Payment Agreement tool, or Form 9465) · IRC §6159; IRC §6331(k)(2) (levy prohibited while a proposed or accepted agreement is pending or in effect)Formular: Formular 9465 (Installment Agreement Request); Formular 433-F oder 433-A/433-B, wenn eine Vermögensauskunft (collection information statement) verlangt wird
  • Fristverlängerung beantragenShort-term payment plan (up to 180 days) or a request that collection be temporarily delayed for hardship (Currently Not Collectible status) · IRC §6159 (short-term plan); IRC §6343 (release of levy causing economic hardship)Formular: Formular 433-F oder 433-A, wenn der Härtefallstatus (hardship) beantragt wird
  • Widerspruch einlegenCollection Appeals Program (CAP) request — Form 9423, Collection Appeal Request · IRS Independent Office of Appeals administrative procedure (Publication 1660, Collection Appeal Rights)Formular: Formular 9423 (Collection Appeal Request)
  • Um Klärung bittenCall to the toll-free number on the notice to discuss the balance / account transcript requestFormular: Formular 4506-T für ein Transcript per Post

Wohin und wie

  • U.S. Mail (First-Class Mail)
  • Certified Mail / Registered Mail (USPS), mit Rückschein (return receipt requested)
  • Designated Private Delivery Service (DHL Express / FedEx / UPS — nur die qualifizierenden Serviceklassen)
  • IRS Individual Online Account (irs.gov/account) / Business Tax Account
  • Telefon — die auf dem Bescheid abgedruckte Nummer (allgemeine Leitung 800-829-1040)

Damit es zählt

Innerhalb von 30 Tagen ab dem Datum des Bescheids handeln. Postsendungen gelten nach IRC §7502 als am Poststempeltag eingereicht, wenn sie richtig adressiert und frankiert sind. Da auf diesen Bescheid eine Pfändung (levy) folgt, Fristgebundenes per certified mail mit Rückschein senden oder über einen designated private delivery service an die Straßenanschrift des campus (ein Kurier kann nicht an das P.O. Box auf dem Bescheid zustellen). Online-Zahlungen und Anträge auf Ratenzahlung zählen mit dem Transaktionszeitstempel und müssen vor Fristablauf abgeschlossen sein.

Häufige Fragen

Kann die IRS nach der Notice CP504 mein Bankkonto pfänden?

In diesem Stadium nicht. Nach der CP504 kann die IRS nur die Steuererstattung des Bundesstaats einbehalten. Für Lohn oder Bankkonten muss zuerst ein Schreiben mit Collection-Due-Process-Rechten (LT11 / Letter 1058 / CP90) kommen, und danach müssen weitere 30 Tage vergehen.

Was hat die CP504 mit meinem Reisepass zu tun?

Das Schreiben erwähnt die Regeln des FAST Act. Bei erheblich überfälliger Steuerschuld (seriously delinquent tax debt) verbietet dieses Gesetz dem State Department, einen US-Pass auszustellen oder zu verlängern.

Was ist eine CP504B?

Die CP504B ist die Fassung dieses Schreibens für Unternehmen. Der Code steht ebenfalls in der oberen Ecke des Briefs.

Quellen

Fakten am 28. August 2026 gegen die unten genannten Quellen geprüft.