Impuestos · Estados Unidos
Notice CP3219A — la carta de 90 días que abre la puerta al Tax Court
El Notice CP3219A (Statutory Notice of Deficiency) es una determinación legal formal de que el IRS considera que se debe más impuesto. No es una factura: es el aviso que abre la única ventana previa al pago para disputar el impuesto ante el U.S. Tax Court.
Qué tan grave: ejecución cercanaTambién llamada: CP3219A, 90-day letter, notice of deficiency, Letter 3219, SNOD
El Notice CP3219A es una determinación legal formal: el IRS considera que usted debe más impuesto, normalmente después de que un desajuste CP2000/CP2501 no se resolvió.
No es una factura. Es el aviso que abre su única ventana previa al pago para disputar el impuesto ante el U.S. Tax Court. Por ley, el IRS no puede liquidar (assess) la deficiency propuesta hasta que esa ventana se cierre.
El plazo es absoluto: el IRS no puede extenderlo y el Tax Court no puede considerar una petición tardía.
Quién la envía
Lo envía el Internal Revenue Service (IRS), la autoridad fiscal federal de Estados Unidos, que forma parte del Department of the Treasury.
El código 'CP3219A' en la esquina superior; las palabras 'Statutory Notice of Deficiency' e 'Increase in tax'; suele llegar por correo certificado o registrado; incluye el Form 5564 (Notice of Deficiency – Waiver) y el último día para presentar la petición ante el Tax Court impreso en el aviso.
El plazo
Hay 90 días desde la fecha del aviso para presentar una petición ante el U.S. Tax Court — 150 días si el aviso está dirigido a una dirección fuera de Estados Unidos. 'Este periodo de 90 (o 150) días es el plazo fijado por ley y el IRS no puede extenderlo' (TAS). El último día para presentar está impreso en el propio aviso.
Si no haces nada
'Si no tenemos noticias suyas y no presenta una petición, liquidaremos los cambios propuestos y le enviaremos una factura' (página del IRS sobre el CP3219A). Según el TAS: 'si se pasa el plazo, el Tax Court no puede considerar su caso y el impuesto propuesto será liquidado, junto con las multas e intereses aplicables'. Se pierde de forma permanente el derecho de disputar el impuesto antes de pagarlo.
Calcule su fecha
La regla de arriba es lo que fija la ley. Introduzca las fechas de su propia carta y se convertirá en una fecha.
Que no se te pase esta fecha
Te avisamos por correo 7, 3 y 1 día antes, y el mismo día, a las 9:00 de tu hora.
Solo guardamos lo que necesita el recordatorio —tipo, fechas, remitente—, cifrado. Puedes borrarlo cuando quieras.
Cómo escala
- 01Pasados los 90 días (150 si la dirección está en el extranjero): el impuesto propuesto se liquida con multas e intereses, y se envía una factura (página del IRS sobre el CP3219A, página del TAS)
- 02La factura sin pagar entra en la secuencia de cobro: recordatorios, Notice of Federal Tax Lien, CP504 con intención de embargar el reembolso estatal, después el aviso final CDP y el embargo de salarios, cuentas bancarias y otros bienes
- 03La única vía restante para disputar el impuesto es, en general, pagar primero y reclamar después un reembolso
Cómo responder
Tipos de respuesta
- Presentar el recursoPetition to the United States Tax Court · IRC §6213(a)Formulario: Formulario 2 del Tax Court, Petition (o el generador de peticiones DAWSON), con el formulario 4 Statement of Taxpayer Identification Number y el formulario 5 Request for Place of Trial; tasa de 60 $
- Confirmar la recepciónForm 5564, Notice of Deficiency — Waiver · IRC §6213(d) — waiver of the restrictions on assessment and collectionFormulario: Formulario 5564 (adjunto al aviso)
- Pedir aclaracionesLetter to the IRS with corrected information during the 90-day periodFormulario: Formulario 14039, Identity Theft Affidavit, si la deficiencia se debe a una usurpación de identidad
- Pedir pago a plazosPayment plan for the assessed deficiency · IRC §6159Formulario: Solicitud en línea Online Payment Agreement o formulario 9465, Installment Agreement Request
Dónde y cómo
- Correo postal estadounidense (First-Class Mail)
- Certified Mail / Registered Mail (correo certificado / registrado del USPS), con acuse de recibo
- Designated Private Delivery Service (servicio privado de entrega designado: DHL Express / FedEx / UPS, solo en las modalidades admitidas)
- DAWSON: el sistema de presentación electrónica del United States Tax Court
- Teléfono: el número impreso en el aviso (línea general 800-829-1040)
Qué hace que cuente
Una petición enviada por correo al Tax Court se presenta en plazo si lleva matasellos de la última fecha impresa en el aviso o anterior (IRC §7502), y el correo registrado o certificado es la única forma —salvo la prueba de la entrega efectiva— de acreditar prueba prima facie del envío en plazo; una presentación electrónica por DAWSON debe recibirse antes de las 23:59, hora del Este, de esa fecha. Los documentos dirigidos al IRS y no al tribunal van a la dirección o al fax del aviso y siguen la regla ordinaria del matasellos, pero nunca amplían el plazo legal.
Preguntas frecuentes
¿Por qué lo llaman la 'carta de 90 días'?
Porque abre un plazo de 90 días (150 si la dirección está fuera de EE. UU.) para presentar una petición ante el U.S. Tax Court. Es un plazo fijado por ley que el IRS no puede extender.
¿Responder al IRS con documentos detiene el plazo?
No. La página del IRS lo dice expresamente: trabajarán con usted durante los 90 días, pero eso no extiende el tiempo para presentar la petición en el Tax Court.
¿La petición se presenta ante el IRS?
No: ante el United States Tax Court, no ante el IRS. Si en cambio hay acuerdo con los cambios, existe el Form 5564 (Notice of Deficiency – Waiver) para firmar y devolver.
Fuentes
Hechos verificados en las fuentes de abajo el 28 de agosto de 2026.