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Steuern · USA

IRS Notice CP59 — die IRS findet keine Steuererklärung für ein früheres Jahr

Notice CP59 kommt, wenn die IRS keinen Nachweis hat, dass Sie für ein früheres Jahr eine persönliche Steuererklärung eingereicht haben — obwohl sie davon ausgeht, dass Sie dazu verpflichtet waren. Der Brief bittet, die Erklärung sofort einzureichen oder zu erklären, warum keine nötig ist.

Wie ernst: Handeln nötigAuch bekannt als: CP59, unfiled return notice, delinquent return notice

Die IRS hat unter Ihrer SSN oder ITIN Einkommen gemeldet bekommen — von Arbeitgebern oder Banken — findet aber keine Steuererklärung für das betreffende Jahr. Die CP59 ist das erste Schreiben dazu.

Der Brief bittet, die fehlende Erklärung sofort einzureichen oder der IRS zu erklären, warum keine Erklärung nötig ist. Dafür liegt Form 15103 (Form 1040 Return Delinquency) bei.

Ausländer erhalten die CP59 häufig für Jahre, in denen sie US-Einkommen hatten, ohne zu wissen, dass sie eine Erklärung abgeben mussten.

Wer ihn verschickt

Der Internal Revenue Service (IRS) — die Bundessteuerbehörde der USA, Teil des Department of the Treasury (US-Finanzministerium).

Der Code „CP59“ steht in der oberen Ecke. Formulierung: „We have no record that you filed your prior year personal tax return“. Beiliegend Form 15103 (Form 1040 Return Delinquency), das ausgefüllt werden kann, wenn keine Pflicht zur Abgabe bestand.

Die Frist

Die IRS bittet, sofort zu reagieren: „File your personal tax return immediately or explain to us why you don't need to file.“ Eine feste Anzahl von Tagen nennt das Schreiben nicht. Bezugspunkt ist das auf dem Schreiben aufgedruckte Datum.

Wenn Sie nichts tun

Zuschläge und Zinsen laufen weiter, bis eine Erklärung eingereicht und vollständig gezahlt ist. Laut IRS können Sie außerdem „den Anspruch auf eine Erstattung oder bestimmte Gutschriften verlieren, weil der Internal Revenue Code strikte Fristen dafür setzt“ — in der Regel muss eine Erklärung innerhalb von 3 Jahren ab dem Fälligkeitsdatum eingereicht werden, um eine Erstattung zu erhalten. Wird weiter nichts eingereicht, kann die IRS eine Ersatzerklärung (substitute return) erstellen, die laut IRS „möglicherweise keine Abzüge und Freibeträge berücksichtigt, die Ihnen zustehen“; danach folgt eine Notice of Deficiency CP3219N (90-day letter) mit einem Vorschlag zur Steuerfestsetzung.

Wie es eskaliert

  1. 01Zuschläge und Zinsen laufen weiter, bis eine Erklärung eingereicht und vollständig gezahlt ist.
  2. 02Erstattungen und Gutschriften gehen verloren, sobald die gesetzliche Frist abläuft — laut IRS muss die Erklärung „innerhalb von 3 Jahren ab dem Fälligkeitsdatum eingereicht werden“, um eine Erstattung zu beanspruchen.
  3. 03Die IRS kann eine Ersatzerklärung ohne die meisten Abzüge und Freibeträge erstellen und eine Notice of Deficiency CP3219N verschicken: „Sie haben dann 90 Tage, um Ihre überfällige Erklärung einzureichen oder eine Klage beim Tax Court einzureichen.“
  4. 04Die festgesetzte Steuer wird per Pfandrecht und Pfändung eingezogen. Laut IRS gilt: „Wenn Sie wiederholt keine Erklärung abgeben, können zusätzliche Maßnahmen folgen, etwa weitere Zuschläge und/oder strafrechtliche Verfolgung.“

Ihre Möglichkeiten im Verfahren

  • Die fehlende Erklärung kann eingereicht werden — elektronisch oder auf Papier.
  • Form 15103 (Form 1040 Return Delinquency) kann ausgefüllt zurückgeschickt werden, um zu erklären, dass bereits eingereicht wurde oder keine Pflicht zur Abgabe besteht.
  • Ergibt die eingereichte Erklärung eine Steuerschuld, kann eine Ratenzahlung eingerichtet werden.
  • Eine Vertretung kann bevollmächtigt werden; kostenlose Unterstützung bieten der Taxpayer Advocate Service und Low Income Taxpayer Clinics.

Häufige Fragen

Ich habe die Erklärung schon eingereicht — was bedeutet die CP59 dann?

Die IRS findet in ihren Unterlagen keine Erklärung für das Jahr. Für diesen Fall liegt Form 15103 bei, mit dem erklärt werden kann, dass bereits eingereicht wurde.

Ich musste gar keine Erklärung abgeben — gibt es dafür ein Formular?

Ja. Form 15103 (Form 1040 Return Delinquency) liegt der CP59 bei und dient dazu, der IRS zu erklären, warum keine Pflicht zur Abgabe bestand.

Was ist eine Ersatzerklärung (substitute return)?

Eine Steuererklärung, die die IRS selbst für Sie erstellt, wenn weiter nichts eingereicht wird. Laut IRS berücksichtigt sie möglicherweise keine Abzüge und Freibeträge, die Ihnen zustehen. Danach folgt eine Notice of Deficiency CP3219N mit 90 Tagen Frist.

Kann ich eine Erstattung für das alte Jahr verlieren?

Ja. Laut IRS muss die Erklärung innerhalb von 3 Jahren ab dem Fälligkeitsdatum eingereicht werden, um eine Erstattung zu beanspruchen. Danach ist der Anspruch verloren.

Quellen

Fakten am 28. August 2026 gegen die unten genannten Quellen geprüft.