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Impôts · Russie

Налоговое уведомление : l'avis d'impôt annuel sur vos biens en Russie

Le Налоговое уведомление est la facture d'impôts annuelle que le fisc russe envoie aux particuliers pour leurs biens : voiture, logement, terrain. Le point essentiel : le paiement est attendu au plus tard le 1er décembre de l'année qui suit l'année d'imposition.

Degré de gravité: routineAussi appelé: письмо из налоговой, уведомление ФНС, имущественные налоги, налог на квартиру / машину, tax notice

Le Налоговое уведомление est l'avis d'imposition annuel que le service fiscal russe envoie aux particuliers. Il indique les montants de la taxe sur les transports, de la taxe foncière, de l'impôt sur les biens des personnes physiques et, dans certains cas, de l'impôt sur le revenu (НДФЛ) non retenu à la source. Tout concerne l'année civile précédente.

Vous le recevez parce que vous possédez, ou possédiez pendant cette année-là, une voiture, un appartement ou une maison, ou un terrain en Russie — ou parce que vous avez perçu un revenu sur lequel l'impôt n'a pas été retenu. L'administration fiscale calcule tout elle-même. Vous ne déposez aucune déclaration : vous payez seulement.

L'avis n'est pas envoyé du tout si le total annuel est inférieur à 300 ₽ ou si la personne est entièrement exonérée. Il arrive dans le Личный кабинет налогоплательщика, dans le compte Госуслуги (gosuslugi.ru) ou par courrier recommandé.

Qui l'envoie

La Федеральная налоговая служба (ФНС России), l'administration fiscale fédérale de Russie. C'est elle qui calcule les impôts liés aux biens des particuliers et les facture une fois par an.

En-tête « Налоговое уведомление » avec un numéro et une date. Un tableau liste chaque impôt avec l'objet imposé (объект налогообложения), la base d'imposition et le montant dû. Les coordonnées de paiement figurent au bas, en général avec un QR code. Le document arrive dans le Личный кабинет налогоплательщика, dans le compte Госуслуги (gosuslugi.ru) ou par courrier recommandé.

Le délai

Le paiement est dû au plus tard le 1er décembre de l'année qui suit l'année d'imposition (НК РФ ст. 409 ; la page de campagne de la ФНС indique « не позднее 1 декабря 2026 года » pour le cycle en cours). L'avis est envoyé au moins 30 jours avant cette date (НК РФ ст. 52). La date est fixe, indépendante du moment où vous lisez l'avis ; un avis envoyé en recommandé est réputé reçu 6 jours après l'envoi (НК РФ ст. 52).

Si vous ne faites rien

Dès le lendemain de la date limite, le montant impayé devient une dette fiscale : le solde de votre compte fiscal unifié (ЕНС) devient négatif. Des intérêts de retard (пени) courent à 1/300 du taux directeur de la Banque centrale par jour calendaire (НК РФ ст. 75). La ФНС envoie ensuite un требование об уплате задолженности et, depuis le 1er novembre 2025, elle peut prélever une dette non contestée d'un particulier directement sur ses comptes bancaires, sans passer par un tribunal (НК РФ ст. 48, modifié par la loi 287-ФЗ du 31.07.2025).

Comment ça s'aggrave

  1. 01Des пени courent chaque jour à 1/300 du taux directeur de la Banque centrale sur le montant impayé (НК РФ ст. 75).
  2. 02La ФНС envoie un « Требование об уплате задолженности » — une mise en demeure formelle avec son propre délai, 8 jours par défaut (НК РФ ст. 69).
  3. 03Si le требование n'est pas réglé, la ФНС peut, depuis le 1er novembre 2025, émettre un решение о взыскании et l'inscrire au registre public de recouvrement ; les banques prélèvent alors la dette sur les comptes du particulier sans aucune décision de justice, pour les dettes non contestées (НК РФ ст. 48).
  4. 04Si la dette est contestée ou ne peut pas être prélevée sur les comptes, la ФНС saisit le tribunal ; la décision obtenue est exécutée par les huissiers (ФССП) avec des frais d'exécution de 12 % (minimum 2 000 ₽) et une saisie possible des biens.
  5. 05À partir de 30 000 ₽ de dette en exécution forcée, l'huissier peut interdire au débiteur de quitter la Russie (ФЗ-229 ст. 67).

Vos options, côté procédure

  • Le paiement peut se faire par le QR code ou les coordonnées de l'avis, via le личный кабинет sur nalog.gov.ru, via Госуслуги ou dans n'importe quelle banque.
  • Si le calcul semble erroné (voiture vendue, objet incorrect, exonération oubliée) : un заявление о перерасчете суммы налога peut être déposé auprès du service des impôts, en ligne via le личный кабинет ou sur papier.
  • Une exonération fiscale (льгота) peut être demandée par les personnes qui y ont droit — retraités, certaines catégories de propriétaires ; la demande est traitée par le même service des impôts.
  • Une copie papier de l'avis peut être demandée dans n'importe quel service des impôts ou МФЦ ; elle est délivrée dans les 5 jours suivant la demande (НК РФ ст. 52).

Comment répondre

Types de réponse

  • Demander des précisionsОбращение о перерасчёте суммы налога по налоговому уведомлению; заявление о предоставлении налоговой льготы (КНД 1150063) · НК РФ ст. 52 (направление налогового уведомления и перерасчёт исчисленных сумм); каналы подачи — по указанию ФНС России на промо-странице «Налоговое уведомление». Для льготы — приказ ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@ (форма и порядок заполнения), применяется с 01.01.2018.Formulaire: La demande de nouveau calcul est libre ; la demande d'avantage fiscal se fait uniquement sur le formulaire KND 1150063 (КНД 1150063)
  • Confirmer le paiementОбращение о подтверждении уплаты / сверка сальдо ЕНС
  • Demander un échelonnementЗаявление о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате налога · НК РФ ст. 64; Приказ ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1134@ (в ред. приказа от 27.06.2025 № ЕД-7-8/567@)Formulaire: Formulaire KND 1150086 (КНД 1150086)
  • Déposer la contestationЖалоба в вышестоящий налоговый орган · НК РФ ст. 137, 138, 139, 139.2

Où et comment l'envoyer

  • Espace personnel du contribuable — Личный кабинет налогоплательщика (ФНС России)
  • Canaux de télécommunication (ТКС) via un opérateur de gestion électronique des documents
  • Lettre recommandée avec accusé de réception et inventaire du contenu (Почта России)
  • Envoi postal ordinaire (non recommandé)
  • En personne (en main propre) au greffe de l'organe, contre mention de réception
  • Téléphone (centre de contact, p. ex. ФНС 8-800-222-22-22)

Ce qui rend l'envoi valable

Réputé déposé le jour de la remise au bureau de poste avant 24 heures le dernier jour du délai, le jour de la remise à l'инспекция contre cachet d'entrée ou le jour de l'enregistrement de la demande dans le личный кабинет налогоплательщика ou sur ЕПГУ — et non le jour de sa réception par l'organe (НК РФ ст. 6.1 п. 8). Envoyer en recommandé avec опись вложения ф. 107 et уведомление о вручении ф. 119 ; en remise en personne, apporter deux exemplaires et repartir avec le second portant la mention de réception. Le paiement de l'impôt est réputé effectué par le virement du единый налоговый платёж selon les реквизиты de l'avis : l'échéance du 1er décembre est respectée à la date du paiement, non à celle de son imputation au ЕНС.

Questions fréquentes

Je n'ai pas reçu d'avis cette année. Est-ce normal ?

C'est possible : l'avis n'est pas envoyé si le total annuel est inférieur à 300 ₽ ou si la personne est entièrement exonérée. Une copie papier peut aussi être demandée dans n'importe quel service des impôts ou МФЦ, délivrée dans les 5 jours (НК РФ ст. 52).

Dois-je déposer une déclaration ?

Non. Pour ces impôts, le service fiscal calcule tout lui-même. L'avis ne demande aucune déclaration, seulement le paiement.

Le délai court-il à partir du jour où je lis l'avis ?

Non. La date limite est fixe : le 1er décembre de l'année qui suit l'année d'imposition, quel que soit le moment où vous lisez l'avis. Un avis envoyé en recommandé est réputé reçu 6 jours après l'envoi (НК РФ ст. 52).

J'ai vendu la voiture, mais elle figure sur l'avis.

Un заявление о перерасчете суммы налога peut être déposé auprès du service des impôts, en ligne via le личный кабинет ou sur papier.

Sources

Faits vérifiés auprès des sources ci-dessous le 28 août 2026.