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Steuern · Spanien

Recargo por presentación extemporánea — Zuschlag für die verspätete Erklärung

Diese Rechnung kommt, wenn Sie eine Steuererklärung aus eigener Initiative zu spät eingereicht haben — bevor die AEAT sie verlangt hat. Sie ist bewusst mild: ein Zuschlag statt einer Strafe.

Wie ernst: RoutineAuch bekannt als: recargo extemporáneo, recargo del artículo 27, recargo por declaración fuera de plazo

Der recargo ist die Rechnung für eine verspätet, aber freiwillig eingereichte Steuererklärung — ohne dass die AEAT sie zuvor angefordert hätte. Typisch bei Neuankömmlingen und autónomos, die eine vierteljährliche IVA- oder jährliche IRPF-Erklärung nach der Frist abgeben.

Die Höhe ist gesetzlich gestaffelt: 1 % der geschuldeten Steuer plus 1 % pro vollem Verzugsmonat; nach 12 Monaten pauschal 15 % plus Verzugszinsen. Es ist ein Zuschlag, keine Geldbuße.

Der Brief kommt zuerst als propuesta, dann als liquidación del recargo.

Wer ihn verschickt

Die Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT), Spaniens nationale Steuerbehörde.

AEAT-Briefkopf; der Titel enthält 'recargo por presentación fuera de plazo' oder zitiert 'artículo 27 de la Ley 58/2003'; verweist auf die verspätete Erklärung (Modell und Zeitraum); zeigt den angewandten Prozentsatz und die angebotene 25-%-Reduzierung bei prompter Zahlung.

Die Frist

Der recargo ist im Fenster des art. 62.2 LGT zu zahlen, das mit seiner Zustellung beginnt. Er sinkt um 25 %, wenn er in diesem Fenster gezahlt wird und die verspätete Erklärung selbst bezahlt (oder ordnungsgemäß gestundet) war (Ley 58/2003 art. 27.5). Rechtsmittel: ein Monat (reposición, art. 223.1, oder reclamación económico-administrativa, art. 235.1).

Wenn Sie nichts tun

Die 25-%-Reduzierung verfällt, wenn der recargo nicht im Fenster des art. 62.2 gezahlt wird ('se exigirá sin más requisito que la notificación al interesado', art. 27.5). Der unbezahlte recargo nimmt dann die Standardleiter: período ejecutivo, 5–20 % zusätzliche recargos, apremio, embargo.

Ihr Datum berechnen

Die Regel oben ist das, was das Gesetz vorgibt. Tragen Sie die Daten Ihres eigenen Schreibens ein, und daraus wird ein Datum.

Dieses Datum steht auf dem Umschlag oder der Zustellungsurkunde, nicht im Brief — geben Sie es ein, dann berechnen wir die Frist für Sie.

Wie es eskaliert

  1. 01Verlust der 25-%-Reduzierung des recargo (art. 27.5).
  2. 02Período ejecutivo auf den unbezahlten Betrag mit recargos von 5 %/10 %/20 % (arts. 28, 161).
  3. 03Providencia de apremio und embargo, wenn weiterhin nicht gezahlt wird.

Ihre Möglichkeiten im Verfahren

  • Im Fenster des art. 62.2 zahlen, um die 25-%-Reduzierung zu behalten.
  • Alegaciones im propuesta-Stadium (trámite de audiencia) einreichen, wenn Berechnung oder Daten falsch sind.
  • Recurso de reposición oder reclamación económico-administrativa binnen eines Monats nach der Liquidación (die AEAT-Verfahrensseite GZ71 nennt beide Wege).
  • Aplazamiento/fraccionamiento beantragen; eine mit aval gewährte Stundung erhält die Reduzierung unter den Bedingungen des art. 27.5.

So antworten Sie

Mögliche Antworten

  • Zahlung bestätigenIngreso del recargo en periodo voluntario con la reducción del 25% · Ley 58/2003, art. 27.5 (reducción del 25%) y art. 62.2 (plazo de ingreso)
  • Um Klärung bittenAlegaciones en el trámite de audiencia previo a la liquidación del recargo · Ley 58/2003, art. 99.8 (plazo de 10 a 15 días); Ley 39/2015, art. 82
  • Widerspruch einlegenRecurso de reposición o reclamación económico-administrativa (TEAR/TEAC) contra la liquidación del recargo (vías alternativas) · Ley 58/2003, arts. 222-223 (un mes) | Ley 58/2003, arts. 235.1 y 235.3
  • Ratenzahlung beantragenSolicitud de aplazamiento o fraccionamiento de pago · Ley 58/2003, art. 65; Orden HFP/311/2023

Wohin und wie

  • Sede electrónica der Agencia Tributaria (AEAT)
  • Elektronisches Register der empfangenden Verwaltung oder Einrichtung (sede electrónica)
  • Oficinas de Correos — Einreichung im offenen Umschlag (art. 16.4.b Ley 39/2015)
  • Oficinas de asistencia en materia de registros (OAMR) — persönlich, in der Regel mit vorheriger Terminvereinbarung
  • Diplomatische Vertretungen oder Konsulate Spaniens im Ausland
  • Gewöhnliche E-Mail
  • Fax

Damit es zählt

Eine Antwort gilt als fristgerecht eingereicht, wenn sie bis zum Ablauf des letzten Fristtages in ein gültiges Register gelangt — elektronisches Register (amtlicher Datums- und Zeitstempel der sede, an allen Tagen des Jahres rund um die Uhr verfügbar), Correos-Filiale im offenen Umschlag (Datum, Stunde und Minute der Annahme), oficina de asistencia en materia de registros oder Konsulat. Maßgeblich ist das Datum der Einreichung oder Annahme, nicht das Datum, an dem das Schreiben bei der zuständigen Stelle eintrifft.

Häufige Fragen

Ist der recargo eine Strafe?

Nein. Er ist bewusst mild gehalten — ein Zuschlag statt einer Geldbuße, weil die Erklärung freiwillig und vor jeder Aufforderung der AEAT nachgereicht wurde.

Wie hoch ist der Zuschlag?

1 % der geschuldeten Steuer plus 1 % pro vollem Verzugsmonat; nach 12 Monaten pauschal 15 % plus Verzugszinsen (art. 27 LGT).

Wie bleibt die 25-%-Reduzierung erhalten?

Durch Zahlung des recargo im Fenster des art. 62.2 — und die verspätete Erklärung selbst muss bezahlt oder ordnungsgemäß gestundet sein (art. 27.5).

Quellen

Fakten am 28. August 2026 gegen die unten genannten Quellen geprüft.