Impuestos · Alemania
Erinnerung an die Abgabe der Steuererklärung: aviso de declaración pendiente
Es una carta del Finanzamt que avisa de que una declaración de impuestos esperada no ha llegado, y fija una fecha para presentarla. Todavía no es una multa — la propia carta menciona los pasos que pueden seguir.
Qué tan grave: rutinariaTambién llamada: Erinnerung zur Abgabe, Aufforderung zur Abgabe der Steuererklärung
El Finanzamt cree que existe una obligación de declarar — por ejemplo, como autónomo o tras ciertas constelaciones del impuesto sobre el salario — y la declaración no ha llegado. La carta fija una fecha para presentarla.
El plazo legal de fondo para quien está obligado a declarar es de siete meses tras el fin del año — es decir, el 31 de julio del año siguiente — o, con asesor fiscal, el último día de febrero del segundo año siguiente (AO §149).
La carta suele avisar ya de las consecuencias posibles: Verspätungszuschlag, Zwangsgeld y estimación (Schätzung) si no se presenta la declaración.
Quién la envía
El Finanzamt local (oficina de Hacienda).
Membrete del Finanzamt, un asunto como 'Erinnerung an die Abgabe der Einkommensteuererklärung 2025', la Steuernummer, una fecha límite de presentación y advertencias sobre Verspätungszuschlag, Zwangsgeld y Schätzung si no se declara.
El plazo
No hay un plazo fijo propio de esta carta: la fecha de presentación la fija el Finanzamt en la propia carta (los plazos legales de fondo están en AO §149; la fecha de la carta varía).
Si no haces nada
El Finanzamt puede (1) fijar un Verspätungszuschlag — 0,25% del impuesto fijado por mes iniciado de retraso, mínimo 25 € al mes en declaraciones anuales, hasta 25.000 € (AO §152); (2) amenazar e imponer un Zwangsgeld de hasta 25.000 € para forzar la presentación (AO §§328, 329, 332, 333); y (3) estimar las bases del impuesto (AO §162) — con la obligación de declarar aún vigente después (AO §149 Abs. 1 Satz 4).
Cómo escala
- 01Se acumula el Verspätungszuschlag (AO §152).
- 02Zwangsgeldandrohung por escrito con un plazo (AO §332), y después la imposición del Zwangsgeld (AO §333).
- 03Schätzungsbescheid: el Finanzamt estima los ingresos, normalmente en perjuicio del contribuyente (AO §162).
- 04El impuesto estimado se cobra y ejecuta como cualquier impuesto liquidado (AO §240, §259).
Cómo responder
Tipos de respuesta
- Confirmar la recepciónAbgabe der Steuererklärung (Erfüllung der Erklärungspflicht) · § 149 AOFormulario: El formulario oficial de declaración prescrito para ese impuesto; envío electrónico por Mein ELSTER cuando lo exigen el § 25 Abs. 4 EStG, el § 18 Abs. 3 UStG y normas similares
- Pedir más tiempoAntrag auf Fristverlängerung · § 109 AO
- Pedir aclaracionesMitteilung, dass keine Erklärungspflicht besteht / Anzeige der steuerlichen Vertretung · § 149 AO (Erklärungspflicht); § 80 AO (Bevollmächtigte); § 149 Abs. 3 AO (verlängerte Frist bei Beratung)Formulario: Vollmacht nach amtlichem Muster (poder según modelo oficial) si se comunica un representante (§ 80 AO); la simple comunicación no requiere formulario
Dónde y cómo
- Brief / Postweg (carta por vía postal)
- Einschreiben (carta certificada: Übergabe-Einschreiben / Einschreiben mit Rückschein, con acuse de recibo)
- Telefax (fax)
- Mein ELSTER — formulario "Einspruch" (recurso)
- beA / beBPo (besonderes elektronisches Anwaltspostfach / Behördenpostfach: buzón electrónico especial de abogados / de autoridades)
- Einfache E-Mail (correo electrónico simple)
- De-Mail
- Erklärung zur Niederschrift bei der Behörde (declaración recogida en acta ante la autoridad)
- Telefon (teléfono)
Qué hace que cuente
Una respuesta llega a tiempo solo si ha LLEGADO efectivamente a la autoridad (Eingang/Zugang, recepción) antes de que venza el plazo: la fecha de envío o el matasellos son irrelevantes. Excepción: un escrito presentado ante la oficina tributaria equivocada conserva igualmente el plazo según el §357(2) AO, y un plazo perdido puede subsanarse mediante Wiedereinsetzung in den vorigen Stand (restitución al estado anterior) según el §110 AO cuando la persona se vio impedida sin culpa (hay que solicitarlo en el plazo de un mes desde que cesa el impedimento y realizar al mismo tiempo el acto omitido; límite absoluto de un año).
Preguntas frecuentes
¿Esta carta ya es una multa?
No. Es un recordatorio con una fecha de presentación. Los recargos (Verspätungszuschlag), el Zwangsgeld o la estimación son pasos posteriores posibles que la propia carta suele anunciar.
¿Cuál es el plazo legal general para declarar?
Para quien está obligado: siete meses tras el fin del año — el 31 de julio del año siguiente — o, con asesor fiscal, el último día de febrero del segundo año siguiente (AO §149).
¿Qué pasa si el Finanzamt estima mis impuestos?
La estimación (AO §162) suele salir en perjuicio del contribuyente, se cobra como un impuesto normal y no elimina la obligación de declarar (AO §149).
Fuentes
Hechos verificados en las fuentes de abajo el 28 de agosto de 2026.