Impuestos · Alemania
Mahnung del Finanzamt: impuestos atrasados con recargos que crecen solos
Es un requerimiento del Finanzamt que enumera impuestos no pagados más Säumniszuschläge (recargos por demora). Los recargos no son una sanción discrecional: surgen automáticamente por ley al pasar el vencimiento.
Qué tan grave: requiere acciónTambién llamada: Säumniszuschlag notice, Mahnung über rückständige Steuerbeträge, Kontoauszug/Rückstandsaufstellung des Finanzamts
La unidad de recaudación del Finanzamt reclama impuestos atrasados. A la deuda se suman Säumniszuschläge: el 1% por mes iniciado del impuesto pendiente, redondeado a la baja a los 50 € (AO §240).
Estos recargos surgen automáticamente por ley una vez pasada la fecha de vencimiento — la autoridad fiscal bávara lo formula así: 'entstehen kraft Gesetzes'. No dependen de una decisión de un funcionario.
La carta suele dar una última ventana corta de pago antes de la ejecución.
Quién la envía
El Finanzamt local — su Erhebungs-/Vollstreckungsstelle (unidad de recaudación y ejecución).
Membrete del Finanzamt, palabras como 'Mahnung' o 'Rückstand', una tabla con 'Steuer', 'Säumniszuschlag', 'fällig seit', un total 'zu zahlender Betrag' y una fecha de pago a más o menos una semana; a menudo advierte de la 'Vollstreckung' como paso siguiente.
El plazo
El plazo de pago de la Mahnung es, por regla, de una semana (AO §259: 'mit einer Zahlungsfrist von einer Woche gemahnt'), contado desde la fecha de la Mahnung o la fecha de pago impresa en ella.
Si no haces nada
Los Säumniszuschläge siguen creciendo al 1% del atraso redondeado a la baja por mes iniciado (AO §240), y tras la Mahnung la Vollstreckungsstelle puede ejecutar sin ningún tribunal: por regla, primero se reclama el atraso o se anuncia la ejecución, y después siguen las medidas (lfst.bayern.de) — embargo de salarios y cuentas bancarias, bienes muebles e inmuebles.
Calcule su fecha
La regla de arriba es lo que fija la ley. Introduzca las fechas de su propia carta y se convertirá en una fecha.
Que no se te pase esta fecha
Te avisamos por correo 7, 3 y 1 día antes, y el mismo día, a las 9:00 de tu hora.
Solo guardamos lo que necesita el recordatorio —tipo, fechas, remitente—, cifrado. Puedes borrarlo cuando quieras.
Cómo escala
- 01Los recargos se acumulan cada mes (AO §240).
- 02Vollstreckungsankündigung o actuación directa de la Vollstreckungsstelle (lfst.bayern.de; AO §259).
- 03Embargo administrativo de la cuenta o del salario mediante Pfändungsverfügung — sin intervención de ningún tribunal (AO §309).
- 04Embargo de bienes muebles y ejecución sobre inmuebles (lfst.bayern.de).
Cómo responder
Tipos de respuesta
- Confirmar el pagoZahlungsnachweis / Mitteilung über bereits erfolgte Zahlung
- Presentar el recursoAntrag auf Erteilung eines Abrechnungsbescheids (und Einspruch gegen den Abrechnungsbescheid) · § 218 Abs. 2 AO (Abrechnungsbescheid); §§ 347, 355, 357 AO (Einspruch dagegen)
- Pedir pago a plazosAntrag auf Stundung / Ratenzahlung · § 222 AOFormulario: No hay un número de formulario nacional; cada Landesfinanzverwaltung (administración tributaria del Land) publica su propio Stundungsantrag
- Pedir aclaracionesAntrag auf Erlass der Säumniszuschläge (Billigkeitserlass) · § 227 AO
Dónde y cómo
- Brief / Postweg (carta por vía postal)
- Einschreiben (carta certificada: Übergabe-Einschreiben / Einschreiben mit Rückschein, con acuse de recibo)
- Telefax (fax)
- Mein ELSTER — formulario "Einspruch" (recurso)
- beA / beBPo (besonderes elektronisches Anwaltspostfach / Behördenpostfach: buzón electrónico especial de abogados / de autoridades)
- Einfache E-Mail (correo electrónico simple)
- De-Mail
- Erklärung zur Niederschrift bei der Behörde (declaración recogida en acta ante la autoridad)
- Telefon (teléfono)
Qué hace que cuente
Una respuesta llega a tiempo solo si ha LLEGADO efectivamente a la autoridad (Eingang/Zugang, recepción) antes de que venza el plazo: la fecha de envío o el matasellos son irrelevantes. Excepción: un escrito presentado ante la oficina tributaria equivocada conserva igualmente el plazo según el §357(2) AO, y un plazo perdido puede subsanarse mediante Wiedereinsetzung in den vorigen Stand (restitución al estado anterior) según el §110 AO cuando la persona se vio impedida sin culpa (hay que solicitarlo en el plazo de un mes desde que cesa el impedimento y realizar al mismo tiempo el acto omitido; límite absoluto de un año).
Preguntas frecuentes
¿Pueden retirarse los recargos discutiéndolos?
Los Säumniszuschläge surgen automáticamente por ley al pasar el vencimiento (AO §240) — no son una decisión discrecional del Finanzamt.
¿Necesita el Finanzamt un tribunal para embargar?
No. Tras la Mahnung, la Vollstreckungsstelle puede ejecutar por sí misma: embargo de salarios y cuentas mediante Pfändungsverfügung (AO §309), además de bienes muebles e inmuebles (lfst.bayern.de).
¿Cuánto crecen los recargos?
El 1% por mes iniciado del impuesto atrasado, redondeado a la baja a los 50 € (AO §240).
Fuentes
Hechos verificados en las fuentes de abajo el 28 de agosto de 2026.