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Impôts · Allemagne

Mahnung du Finanzamt : impôts en retard et majorations automatiques

Ce courrier du Finanzamt liste un impôt impayé et des Säumniszuschläge (majorations de retard). Ces majorations ne sont pas une punition décidée par un agent : elles naissent automatiquement de par la loi dès que l'échéance est dépassée.

Degré de gravité: action requiseAussi appelé: Säumniszuschlag notice, Mahnung über rückständige Steuerbeträge, Kontoauszug/Rückstandsaufstellung des Finanzamts

C'est une demande de paiement du Finanzamt listant l'impôt impayé plus des Säumniszuschläge. Ces majorations ne relèvent d'aucun pouvoir d'appréciation : elles naissent automatiquement de par la loi une fois l'échéance passée (administration fiscale bavaroise : « entstehen kraft Gesetzes »).

Leur montant est de 1 % par mois entamé de l'impôt dû, arrondi aux 50 € inférieurs (AO §240).

La lettre accorde en général une dernière courte fenêtre de paiement avant l'exécution forcée.

Qui l'envoie

Votre Finanzamt local — plus précisément son Erhebungs-/Vollstreckungsstelle, l'unité chargée du recouvrement.

En-tête du Finanzamt, des mots comme « Mahnung », « Rückstand », un tableau avec « Steuer », « Säumniszuschlag », « fällig seit », un total « zu zahlender Betrag » et une date de paiement à environ une semaine ; le courrier avertit souvent que la « Vollstreckung » est l'étape suivante.

Le délai

Le délai de paiement d'une Mahnung fiscale est en règle générale d'une semaine (AO §259 : « mit einer Zahlungsfrist von einer Woche gemahnt ») ; il court à partir de la date de la Mahnung ou de la date de paiement qui y est imprimée.

Si vous ne faites rien

Les Säumniszuschläge continuent de croître à 1 % de l'arriéré arrondi à la baisse par mois entamé (AO §240), et après la Mahnung la Vollstreckungsstelle peut exécuter sans aucun tribunal : en règle générale, les arriérés sont d'abord rappelés ou l'exécution est annoncée, puis les mesures suivent (lfst.bayern.de) — saisie du salaire et des comptes bancaires, des biens mobiliers et immobiliers.

Calculez votre date

La règle ci-dessus est celle que fixe la loi. Saisissez les dates de votre propre courrier et elle devient une date.

Comment ça s'aggrave

  1. 01Les majorations s'accumulent chaque mois (AO §240).
  2. 02Vollstreckungsankündigung ou action directe de la Vollstreckungsstelle (lfst.bayern.de ; AO §259).
  3. 03Saisie administrative de votre compte bancaire ou de votre salaire par Pfändungsverfügung — sans aucun tribunal (AO §309).
  4. 04Saisie des biens mobiliers et exécution sur les biens immobiliers (lfst.bayern.de).

Vos options, côté procédure

  • Le total listé peut être payé avant la date indiquée.
  • Une Stundung (report ou échelonnement) peut être demandée à la Stundungs- und Erlass-Stelle du Finanzamt — possible pour certains impôts si la créance n'est pas menacée (lfst.bayern.de) ; l'administration conseille de prendre contact avant l'échéance.
  • Le même service peut être interrogé sur un Erlass (remise de dette) dans les cas de rigueur (lfst.bayern.de nomme les « Stundungs- und Erlass-Stellen »).

Comment répondre

Types de réponse

  • Confirmer le paiementZahlungsnachweis / Mitteilung über bereits erfolgte Zahlung
  • Déposer la contestationAntrag auf Erteilung eines Abrechnungsbescheids (und Einspruch gegen den Abrechnungsbescheid) · § 218 Abs. 2 AO (Abrechnungsbescheid); §§ 347, 355, 357 AO (Einspruch dagegen)
  • Demander un échelonnementAntrag auf Stundung / Ratenzahlung · § 222 AOFormulaire: Pas de numéro de formulaire national ; chaque Landesfinanzverwaltung (administration fiscale du Land) publie son propre Stundungsantrag
  • Demander des précisionsAntrag auf Erlass der Säumniszuschläge (Billigkeitserlass) · § 227 AO

Où et comment l'envoyer

  • Brief / Postweg (courrier postal)
  • Einschreiben (Übergabe-Einschreiben / Einschreiben mit Rückschein) — lettre recommandée, avec avis de réception
  • Telefax (fax)
  • Mein ELSTER — formulaire « Einspruch »
  • beA / beBPo (besonderes elektronisches Anwaltspostfach / Behördenpostfach)
  • Einfache E-Mail (e-mail simple)
  • De-Mail
  • Erklärung zur Niederschrift bei der Behörde — déclaration consignée au procès-verbal auprès de l'administration
  • Telefon (téléphone)

Ce qui rend l'envoi valable

Une réponse n'est dans les délais que si elle est effectivement PARVENUE à l'administration (Eingang/Zugang) avant l'expiration du délai — la date d'envoi ou le cachet de la poste sont sans effet — sauf qu'un recours déposé auprès du mauvais centre des impôts conserve malgré tout le délai en vertu du §357(2) AO, et qu'un délai manqué peut être relevé par la Wiedereinsetzung in den vorigen Stand (relevé de forclusion) du §110 AO lorsque la personne a été empêchée sans faute de sa part (demande dans le mois suivant la disparition de l'obstacle, en accomplissant en même temps l'acte omis ; forclusion absolue d'un an).

Questions fréquentes

Les Säumniszuschläge sont-ils une amende décidée par un agent ?

Non. Ils naissent automatiquement de par la loi (« entstehen kraft Gesetzes ») dès que l'échéance est passée : 1 % par mois entamé de l'impôt arrondi aux 50 € inférieurs (AO §240).

Le Finanzamt doit-il passer par un tribunal pour saisir ?

Non. Le Finanzamt exécute lui-même, sans tribunal : saisie du compte ou du salaire par Pfändungsverfügung (AO §309), saisie des biens mobiliers et immobiliers (lfst.bayern.de).

Un étalement du paiement est-il possible ?

Une Stundung peut être demandée à la Stundungs- und Erlass-Stelle du Finanzamt, et un Erlass existe pour les cas de rigueur (lfst.bayern.de). L'administration conseille de prendre contact avant l'échéance.

Sources

Faits vérifiés auprès des sources ci-dessous le 28 août 2026.