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Impostos · Alemanha

Zwangsgeldandrohung — a ameaça formal de multa coercitiva, ainda não a multa

É uma ameaça formal por escrito: uma multa coercitiva (Zwangsgeld) de valor definido será imposta se você não cumprir um dever — tipicamente entregar uma declaração de imposto — até o prazo. É instrumento de pressão, ainda não a multa em si.

Gravidade: exige açãoTambém chamada de: Zwangsgeldfestsetzung (the follow-up), Androhung von Zwangsmitteln

A Zwangsgeldandrohung é uma ameaça formal por escrito de que uma multa coercitiva (Zwangsgeld) de valor específico será imposta se você não cumprir um dever — tipicamente a entrega de uma declaração de imposto — até um prazo definido.

É um instrumento de pressão, ainda não a multa em si: a lei exige a ameaça por escrito, um prazo razoável e um valor fixado (AO §332).

Um Zwangsgeld individual não pode ultrapassar 25.000 € (AO §329).

Quem envia

A autoridade cuja ordem você não cumpriu — na maioria das vezes o Finanzamt, por exemplo para forçar uma declaração de imposto faltante. O mesmo instrumento existe para outras autoridades sob as leis de execução dos estados.

Papel timbrado de autoridade, assunto como Androhung eines Zwangsgeldes, nomeia o dever exato (por exemplo, Abgabe der Einkommensteuererklärung 2025), um prazo e um valor concreto (wird ein Zwangsgeld in Höhe von … € angedroht).

O prazo

Vale o prazo individual definido na carta — a lei exige eine angemessene Frist, um prazo adequado, para o cumprimento do dever (AO §332). Ele conta da notificação da Androhung e está escrito na própria carta.

Se você não fizer nada

Se o dever não for cumprido no prazo, a autoridade impõe o Zwangsgeld ameaçado (AO §333). O Zwangsgeld é então cobrado como dívida fiscal, o dever original permanece, e um novo Zwangsgeld pode ser ameaçado quando o primeiro se mostrar infrutífero (AO §332).

Como a situação escala

  1. 01O Zwangsgeld é formalmente imposto (Festsetzung, AO §333) e passa a ser devido.
  2. 02Ele é executado como outras dívidas públicas em dinheiro — Mahnung, depois penhora (AO §259, §309).
  3. 03O dever de base (por exemplo, entregar a declaração) continua existindo; um novo Zwangsgeld pode ser ameaçado quando o primeiro se mostrou infrutífero (AO §332; até 25.000 € cada, AO §329).
  4. 04Para declarações faltantes, o Finanzamt pode adicionalmente estimar seu imposto (AO §162) — o dever de declarar sobrevive até a isso (AO §149).

Suas opções, em termos de procedimento

  • A ação exigida pode ser cumprida antes do prazo — o Zwangsgeld então não pode ser imposto, pois a ameaça está ligada ao não cumprimento (AO §333).
  • Se a ação exigida é impossível ou o destinatário está errado, a autoridade emissora pode ser avisada por escrito de imediato.
  • Uma extensão do prazo pode ser pedida à autoridade antes que ele expire.

Perguntas frequentes

Já tenho que pagar o valor da carta?

Não. A Androhung é a ameaça, não a multa. O Zwangsgeld só é imposto (AO §333) se o dever não for cumprido no prazo.

Se eu cumprir o dever agora, a multa ainda vem?

A imposição está ligada ao não cumprimento no prazo (AO §333). Cumprido o dever antes do prazo, o Zwangsgeld não pode ser imposto.

Existe um teto para o Zwangsgeld?

Sim: um Zwangsgeld individual não pode passar de 25.000 € (AO §329). E um novo só pode ser ameaçado quando o anterior se mostrou infrutífero (AO §332).

Fontes

Fatos verificados nas fontes abaixo em 28 de agosto de 2026.