Impuestos · Alemania
Zwangsgeldandrohung: la amenaza de multa coercitiva, todavía no la multa
Es la amenaza formal y por escrito de que se impondrá una multa coercitiva (Zwangsgeld) de un importe concreto si un deber — típicamente presentar una declaración de impuestos — no se cumple en el plazo fijado. Todavía no es la multa en sí.
Qué tan grave: requiere acciónTambién llamada: Zwangsgeldfestsetzung (the follow-up), Androhung von Zwangsmitteln
Una autoridad exige el cumplimiento de un deber — lo más frecuente: la presentación de una declaración de impuestos pendiente — y amenaza con un Zwangsgeld si no se cumple a tiempo.
Es un instrumento de presión, no todavía la multa: la ley exige la amenaza por escrito, un plazo razonable y un importe fijo (AO §332).
Un solo Zwangsgeld no puede superar los 25.000 € (AO §329).
Quién la envía
La autoridad cuya orden no se ha cumplido — casi siempre el Finanzamt (por ejemplo, para forzar una declaración de impuestos que falta); el mismo instrumento existe para otras autoridades según las leyes de ejecución de los Länder.
Membrete de la autoridad, un asunto como 'Androhung eines Zwangsgeldes', el deber exacto nombrado (p. ej. 'Abgabe der Einkommensteuererklärung 2025'), un plazo y un importe concreto ('wird ein Zwangsgeld in Höhe von … € angedroht').
El plazo
El plazo es el fijado individualmente en la carta — la ley exige 'eine angemessene Frist' (un plazo apropiado) para cumplir el deber (AO §332), contado desde la notificación de la Androhung.
Si no haces nada
Si el deber no se cumple dentro del plazo, la autoridad impone el Zwangsgeld amenazado (AO §333: 'so setzt die Finanzbehörde das Zwangsmittel fest'). El Zwangsgeld se cobra entonces como una deuda fiscal, el deber original se mantiene, y puede amenazarse un nuevo Zwangsgeld una vez que el primero haya resultado infructuoso (AO §332: 'Eine neue Androhung wegen derselben Verpflichtung ist erst dann zulässig, wenn das zunächst angedrohte Zwangsmittel erfolglos ist').
Calcule su fecha
La regla de arriba es lo que fija la ley. Introduzca las fechas de su propia carta y se convertirá en una fecha.
Que no se te pase esta fecha
Te avisamos por correo 7, 3 y 1 día antes, y el mismo día, a las 9:00 de tu hora.
Solo guardamos lo que necesita el recordatorio —tipo, fechas, remitente—, cifrado. Puedes borrarlo cuando quieras.
Cómo escala
- 01El Zwangsgeld se impone formalmente (Festsetzung, AO §333) y se vuelve pagadero.
- 02Se ejecuta como otras deudas públicas de dinero (Mahnung y después embargo — AO §259, §309).
- 03El deber de fondo (p. ej. presentar la declaración) sigue existiendo; puede amenazarse otro Zwangsgeld cuando el primero resultó infructuoso (AO §332; hasta 25.000 € cada uno, AO §329).
- 04Con declaraciones de impuestos pendientes, el Finanzamt puede además estimar el impuesto (AO §162) — la obligación de declarar sobrevive incluso a eso (AO §149).
Cómo responder
Tipos de respuesta
- Confirmar la recepciónErfüllung der angedrohten Verpflichtung (Vornahme der geforderten Handlung) · § 333 AO (Festsetzung nur, wenn die Pflicht nicht fristgerecht erfüllt wird)Formulario: El formulario prescrito para el acto exigido: si falta una declaración, el formulario oficial de declaración enviado por Mein ELSTER cuando la presentación electrónica es obligatoria
- Pedir más tiempoAntrag auf Fristverlängerung · § 109 AO
- Presentar el recursoEinspruch gegen die Zwangsgeldandrohung · § 347 Abs. 1 Nr. 2 AO i. V. m. §§ 355, 357 AO
- Pedir aclaracionesMitteilung der Unmöglichkeit oder der falschen Adressierung · § 332 AO (Androhung für eine bestimmte Pflicht)
Dónde y cómo
- Brief an die Behörde, die den Bescheid erlassen hat — carta a la autoridad que dictó la resolución
- Einschreiben (carta certificada: Übergabe-Einschreiben / Einschreiben mit Rückschein, con acuse de recibo)
- Telefax (fax)
- Erklärung zur Niederschrift bei der Behörde (declaración recogida en acta ante la autoridad)
- Elektronische Form nach §3a Abs. 2 VwVfG / Nutzerkonto nach §9a Abs. 5 OZG — forma electrónica del §3a(2) VwVfG o cuenta de usuario del §9a(5) OZG; ante un Finanzamt, también Mein ELSTER
- Einfache E-Mail (correo electrónico simple)
- Telefon (teléfono)
Qué hace que cuente
Una respuesta solo está en plazo cuando ha llegado a la autoridad que dictó el Bescheid. Donde procede un Widerspruchsverfahren, el §70(1) VwGO da un mes desde la Bekanntgabe y admite el Widerspruch por escrito, en la forma electrónica del §3a(2) VwVfG, en las vías sustitutivas de la forma escrita del §3a(3) VwVfG y del §9a(5) OZG, o zur Niederschrift ante la autoridad; el plazo también se conserva presentándolo ante la autoridad que habría de resolver el Widerspruch. Varios Länder han suprimido el Widerspruchsverfahren en algunas materias, de modo que es la Rechtsbehelfsbelehrung de la carta —y no la regla general— la que dice si lo siguiente es un Widerspruch o una Klage. La fecha de envío no conserva nada. Un plazo perdido se sana por el §32 VwVfG: dos semanas desde que cesa el impedimento, con el acto omitido realizado dentro de ellas, y pasado un año desde el fin del plazo ya no cabe solicitud alguna salvo fuerza mayor.
Preguntas frecuentes
¿Ya tengo que pagar el importe amenazado?
No. La Androhung es la amenaza, no la imposición. El Zwangsgeld solo se impone (AO §333) si el deber no se cumple dentro del plazo.
¿Qué pasa si cumplo el deber a tiempo?
La amenaza está ligada al incumplimiento: cumplida la acción dentro del plazo, el Zwangsgeld no puede imponerse (AO §333).
¿Puede repetirse el Zwangsgeld?
Sí: un nuevo Zwangsgeld por el mismo deber puede amenazarse cuando el primero resultó infructuoso (AO §332), con un máximo de 25.000 € cada uno (AO §329).
Fuentes
Hechos verificados en las fuentes de abajo el 28 de agosto de 2026.
- AO §328 Zwangsmitteloficial
- AO §329 Zwangsgeldoficial
- AO §332 Androhung der Zwangsmitteloficial
- AO §333 Festsetzung der Zwangsmitteloficial