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Steuern · Großbritannien

Revenue determination (section 28C, Taxes Management Act 1970) — HMRC schätzt Ihre Steuer, weil keine Erklärung kam

Eine revenue determination ist HMRCs eigene Schätzung der Steuer, die Sie schulden — erlassen, weil Sie eine Self Assessment-Steuererklärung abgeben mussten und es nie taten. Sie ist bewusst nicht anfechtbar: Nur die echte Steuererklärung kann den Betrag ersetzen.

Wie ernst: Vollstreckung nahAuch bekannt als: Determination notice, HMRC determination, Section 28C determination

HMRC schätzt hier Ihre Steuer selbst, weil eine verlangte Self Assessment-Steuererklärung nie eingereicht wurde. Ein Beamter legt die Beträge 'to the best of his information and belief' fest.

Die Schätzung ist absichtlich nicht anfechtbar. Der einzige Weg, die Zahl zu ändern, ist die Abgabe der tatsächlichen Steuererklärung.

Bis dahin ist die Schätzung voll vollstreckbar — so, als hätten Sie den Betrag selbst erklärt. Sie bestimmt außerdem Ihre Vorauszahlungen (payments on account) für das nächste Jahr.

Wer ihn verschickt

HM Revenue and Customs (HMRC) — die britische Steuerbehörde.

HMRC-Brief, der erklärt, dass Ihre Steuererklärung für ein genanntes Jahr nicht eingegangen ist und HMRC die fällige Steuer festgelegt hat. Zeigt einen geschätzten Betrag, eine Zahlungsaufforderung und den Hinweis, dass die Festlegung bestehen bleibt, bis Sie Ihre Erklärung einreichen.

Die Frist

Einen Einspruch gibt es nicht — 'There's no right of appeal against this estimate.' Die Schätzung kann nur durch die Abgabe der echten Erklärung ersetzt werden, innerhalb der Grenzen von s28C(5): 'before the end of the period of 3 years beginning with the filing date' oder, falls später, 'before the end of the period of twelve months beginning with the date of the determination'. Das 12-Monats-Fenster zählt ab dem Datum der determination.

Wenn Sie nichts tun

Die geschätzte Steuer ist rechtlich einziehbar: Die determination gilt 'as if it were such a self-assessment', bis Ihre echte Erklärung sie ersetzt. Sie müssen den Betrag zahlen ('still have to pay the amount due'), und 'HMRC may take legal action to recover the amount due and any costs'. Schließt sich das Fenster für die Ersetzung, wird die Schätzung endgültig — auch wenn die echte Zahl niedriger gewesen wäre.

Ihr Datum berechnen

Die Regel oben ist das, was das Gesetz vorgibt. Tragen Sie die Daten Ihres eigenen Schreibens ein, und daraus wird ein Datum.

Wie es eskaliert

  1. 01Der festgelegte Betrag wird wie eine gewöhnliche Steuerschuld vollstreckt — HMRCs Schuldenverfahren greift (Inkassounternehmen, Zugriff auf Gegenstände, direkter Einzug vom Bankkonto, Gerichtsverfahren).
  2. 02Verspätungsstrafen für die fehlende Erklärung laufen separat weiter.
  3. 03Nach der gesetzlichen Frist (12 Monate ab der determination, wenn die 3-Jahres-Grenze verstrichen ist) verlieren Sie dauerhaft das Recht, die Schätzung durch Ihre echten Zahlen zu ersetzen.

Ihre Möglichkeiten im Verfahren

  • Die ausstehende Self Assessment-Steuererklärung einreichen — der einzige Mechanismus, um den geschätzten Betrag durch den echten zu ersetzen.
  • Den festgelegten Betrag zahlen (oder Time to Pay vereinbaren), während die Erklärung vorbereitet wird, um Vollstreckung und Zinsen zu stoppen.
  • HMRC kontaktieren, wenn für das Jahr keine Abgabepflicht bestand, und um Rücknahme der Mitteilung / Pflicht bitten.

So antworten Sie

Mögliche Antworten

  • Empfang bestätigenSuperseding self-assessment - filing the outstanding Self Assessment return · Taxes Management Act 1970, ss9 and 28C(3), (5)Formular: SA100 mit den passenden Zusatzseiten (Papier) oder die Online-Erklärung im Self Assessment
  • Ratenzahlung beantragenTime to Pay arrangementFormular: Online-Zahlungsplan von HMRC für Self Assessment oder eine mit dem Payment Support Service unter 0300 123 1813 vereinbarte Regelung

Wohin und wie

  • File your Self Assessment tax return online
  • Post (first class / gewöhnliche Briefpost)
  • Royal Mail Signed For / Special Delivery Guaranteed
  • Telefon

Damit es zählt

Gegen eine determination wahrt die Aufgabe zur Post nichts: Die Erklärung zählt, wenn HMRC sie erhält oder der Onlinedienst sie mit Zeitstempel erfasst, und das Fenster des s28C(5) ist eine harte gesetzliche Grenze ohne Verschiebung und ohne Verlängerung. Nahe der Grenze ist die Online-Einreichung daher der sicherere Weg, und die zwölf Monate laufen ab dem Ausstellungsdatum, das der Bescheid nach s28C(2) abdruckt, nicht ab dem Tag, an dem der Brief ankam.

Häufige Fragen

Kann ich gegen die Schätzung Einspruch einlegen?

Nein. Gegen eine revenue determination gibt es kein Einspruchsrecht. Der einzige Weg, den Betrag zu ändern, ist die Abgabe der tatsächlichen Steuererklärung.

Wie lange kann ich die Schätzung noch ersetzen?

Bis zum Ende von 3 Jahren ab dem Abgabetermin oder, falls später, bis 12 Monate ab dem Datum der determination (s28C(5)). Danach wird die Schätzung endgültig.

Muss ich die geschätzte Steuer zahlen?

Ja, solange keine echte Erklärung sie ersetzt. Die determination gilt wie eine eigene Selbstveranlagung und kann von HMRC gerichtlich eingetrieben werden.

Quellen

Fakten am 28. August 2026 gegen die unten genannten Quellen geprüft.