Impuestos · Reino Unido
Notice to complete a tax return (SA316) — HMRC espera su declaración de este año
El SA316 es el aviso formal de que HMRC espera una declaración Self Assessment del año fiscal indicado. Una vez notificado, la obligación de presentarla existe aunque crea que no debe ningún impuesto, salvo que HMRC acepte retirar el aviso.
Qué tan grave: requiere acciónTambién llamada: SA316, Notice to file, Self Assessment notice
El SA316 es el aviso formal con el que HMRC comunica que espera una declaración Self Assessment para el año fiscal indicado. Según el manual de HMRC, las declaraciones en papel y los SA316 se emiten anualmente a partir del 6 de abril siguiente al final del año fiscal al que se refieren, normalmente a personas que antes presentaron en línea.
Una vez notificado el aviso, la obligación de presentar la declaración existe aunque crea que no debe impuesto. Solo desaparece si HMRC acepta retirar el aviso.
La carta nombra el año fiscal y su UTR, y suele llegar en abril o mayo. Puede aparecer también como mensaje en la personal tax account.
Quién la envía
Lo envía HM Revenue and Customs (HMRC), la autoridad fiscal del Reino Unido.
Carta de HMRC (o mensaje en su personal tax account) con el encabezado 'Notice to complete a tax return', referencia SA316, que nombra el año fiscal y su UTR, y llega en abril o mayo.
El plazo
Declaración en papel: antes de las 23:59 del 31 de octubre siguiente al año fiscal. Declaración en línea: antes de las 23:59 del 31 de enero; el impuesto debido también vence el 31 de enero. Los plazos estándar se cuentan desde el final del año fiscal (5 de abril). Si HMRC notifica tarde (la redacción actual de gov.uk cubre el registro después del 5 de octubre), el plazo es de 3 meses desde la fecha de la carta o correo, pero el impuesto sigue debiéndose antes de las 23:59 del 31 de enero o hay sanción.
Si no haces nada
No presentar la declaración en plazo activa automáticamente 'an initial £100 penalty' (aunque no se deba impuesto), después '£10 per day, up to a maximum of £900' tras 3 meses, después 'a further penalty of 5% of the tax due or £300, whichever is greater' a los 6 meses y 'another 5% or £300 charge' a los 12 meses. El pago tardío añade el 5% del impuesto impagado a los 30 días, 6 y 12 meses, más intereses. Si nunca llega ninguna declaración, HMRC puede hacer una determinación de su impuesto 'to the best of his information and belief', sin derecho de recurso.
Cómo escala
- 01Día siguiente al plazo de presentación: sanción automática de £100 por presentación tardía (aviso SA326D).
- 023 meses de retraso: sanciones diarias de £10 al día hasta £900.
- 036 meses de retraso: sanción adicional del 5% del impuesto debido o £300, la cantidad mayor; se repite a los 12 meses.
- 04Pago tardío: 5% del impuesto impagado a los 30 días, 6 meses y 12 meses, más intereses.
- 05Finalmente HMRC puede emitir una revenue determination, una estimación vinculante de su impuesto sin derecho de recurso, y ejecutarla como deuda.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que presentar la declaración aunque no deba impuesto?
Sí. Una vez notificado el SA316, la obligación de presentar existe aunque no se deba impuesto, salvo que HMRC acepte retirar el aviso. La sanción de £100 se aplica incluso sin impuesto debido.
¿Cuál es el plazo para presentar la declaración?
En papel, antes de las 23:59 del 31 de octubre siguiente al año fiscal; en línea, antes de las 23:59 del 31 de enero. El impuesto también vence el 31 de enero.
¿Qué pasa si HMRC me notifica tarde?
Según la redacción actual de gov.uk, el plazo pasa a ser de 3 meses desde la fecha de la carta o correo, pero el impuesto sigue debiéndose antes de las 23:59 del 31 de enero.
Fuentes
Hechos verificados en las fuentes de abajo el 28 de agosto de 2026.