Steuern · Großbritannien
Notice to complete a tax return (SA316) — HMRC erwartet Ihre Steuererklärung
Der SA316 ist die förmliche Mitteilung, dass HMRC für das genannte Steuerjahr eine Self Assessment-Steuererklärung von Ihnen erwartet. Die Abgabepflicht besteht ab Zustellung — auch wenn Sie glauben, keine Steuer zu schulden.
Wie ernst: Handeln nötigAuch bekannt als: SA316, Notice to file, Self Assessment notice
Mit dem SA316 teilt HMRC förmlich mit, dass für das genannte Steuerjahr eine Self Assessment-Steuererklärung erwartet wird. Laut HMRC-Handbuch werden Papiererklärungen und der SA316 jedes Jahr am oder nach dem 6. April nach Ende des Steuerjahres verschickt — meist an Menschen, die zuvor online eingereicht haben.
Sobald die Mitteilung zugestellt ist, besteht die Abgabepflicht. Das gilt auch, wenn Sie glauben, keine Steuer zu schulden — es sei denn, HMRC stimmt zu, die Mitteilung zurückzuziehen.
Die Fristen sind fest: Papier bis 31. Oktober, online bis 31. Januar. Wer sie verpasst, bekommt automatisch eine Strafe — unabhängig davon, ob Steuer geschuldet wird.
Wer ihn verschickt
HM Revenue and Customs (HMRC) — die britische Steuerbehörde.
HMRC-Brief (oder Nachricht im personal tax account) mit der Überschrift 'Notice to complete a tax return', Kennung SA316, mit Steuerjahr und Ihrer UTR. Kommt im April oder Mai.
Die Frist
Papiererklärung bis 23:59 Uhr am 31. Oktober nach dem Steuerjahr; Online-Erklärung bis 23:59 Uhr am 31. Januar; geschuldete Steuer ebenfalls bis 31. Januar. Gezählt wird ab Ende des Steuerjahres (5. April). Bei später Benachrichtigung (gov.uk nennt die Registrierung nach dem 5. Oktober) gilt: 3 Monate ab dem Datum des Briefs oder der E-Mail — die Steuer bleibt aber bis 23:59 Uhr am 31. Januar fällig, sonst gibt es eine Strafe.
Wenn Sie nichts tun
Wer die Abgabefrist verpasst, bekommt automatisch eine Strafe von 100 £ — auch ohne geschuldete Steuer. Nach 3 Monaten kommen 10 £ pro Tag dazu, bis maximal 900 £. Nach 6 Monaten folgt eine weitere Strafe von 5 % der fälligen Steuer oder 300 £, je nachdem, was höher ist; nach 12 Monaten noch einmal 5 % oder 300 £. Verspätete Zahlung kostet zusätzlich 5 % der offenen Steuer nach 30 Tagen, 6 und 12 Monaten, plus Zinsen. Kommt nie eine Erklärung, kann HMRC Ihre Steuer selbst schätzen ('to the best of his information and belief') — ohne Einspruchsrecht.
Wie es eskaliert
- 01Tag nach der Abgabefrist: automatische Strafe von 100 £ wegen verspäteter Abgabe (Bescheid SA326D).
- 023 Monate Verspätung: Tagesstrafen von 10 £ pro Tag bis 900 £.
- 036 Monate Verspätung: weitere Strafe von 5 % der fälligen Steuer oder 300 £, je nachdem, was höher ist; nach 12 Monaten wiederholt.
- 04Verspätete Zahlung: 5 % der offenen Steuer nach 30 Tagen, 6 Monaten und 12 Monaten, plus Zinsen.
- 05Schließlich kann HMRC eine revenue determination erlassen — eine verbindliche Schätzung Ihrer Steuer ohne Einspruchsrecht — und sie als Schuld vollstrecken.
Häufige Fragen
Ich schulde keine Steuer — muss ich trotzdem abgeben?
Ja. Sobald der SA316 zugestellt ist, besteht die Abgabepflicht. Die 100 £-Strafe bei Verspätung fällt auch dann an, wenn keine Steuer geschuldet wird. Nur HMRC kann die Mitteilung zurückziehen.
Welche Fristen gelten?
Papier: 31. Oktober nach dem Steuerjahr. Online: 31. Januar. Die Steuer ist ebenfalls bis 31. Januar fällig. Bei später Mitteilung: 3 Monate ab Briefdatum für die Abgabe, die Zahlung bleibt am 31. Januar fällig.
Was kostet eine verspätete Abgabe?
Sofort 100 £. Nach 3 Monaten 10 £ pro Tag bis 900 £. Nach 6 und 12 Monaten jeweils 5 % der Steuer oder 300 £, je nachdem, was höher ist. Zusätzlich Strafen und Zinsen bei verspäteter Zahlung.
Was passiert, wenn nie eine Erklärung kommt?
HMRC kann die Steuer selbst schätzen (revenue determination). Gegen diese Schätzung gibt es kein Einspruchsrecht; sie wird als Schuld vollstreckt.
Quellen
Fakten am 28. August 2026 gegen die unten genannten Quellen geprüft.