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Steuern · Großbritannien

Notice to complete a tax return (SA316) — HMRC erwartet Ihre Steuererklärung

Der SA316 ist die förmliche Mitteilung, dass HMRC für das genannte Steuerjahr eine Self Assessment-Steuererklärung von Ihnen erwartet. Die Abgabepflicht besteht ab Zustellung — auch wenn Sie glauben, keine Steuer zu schulden.

Wie ernst: Handeln nötigAuch bekannt als: SA316, Notice to file, Self Assessment notice

Mit dem SA316 teilt HMRC förmlich mit, dass für das genannte Steuerjahr eine Self Assessment-Steuererklärung erwartet wird. Laut HMRC-Handbuch werden Papiererklärungen und der SA316 jedes Jahr am oder nach dem 6. April nach Ende des Steuerjahres verschickt — meist an Menschen, die zuvor online eingereicht haben.

Sobald die Mitteilung zugestellt ist, besteht die Abgabepflicht. Das gilt auch, wenn Sie glauben, keine Steuer zu schulden — es sei denn, HMRC stimmt zu, die Mitteilung zurückzuziehen.

Die Fristen sind fest: Papier bis 31. Oktober, online bis 31. Januar. Wer sie verpasst, bekommt automatisch eine Strafe — unabhängig davon, ob Steuer geschuldet wird.

Wer ihn verschickt

HM Revenue and Customs (HMRC) — die britische Steuerbehörde.

HMRC-Brief (oder Nachricht im personal tax account) mit der Überschrift 'Notice to complete a tax return', Kennung SA316, mit Steuerjahr und Ihrer UTR. Kommt im April oder Mai.

Die Frist

Papiererklärung bis 23:59 Uhr am 31. Oktober nach dem Steuerjahr; Online-Erklärung bis 23:59 Uhr am 31. Januar; geschuldete Steuer ebenfalls bis 31. Januar. Gezählt wird ab Ende des Steuerjahres (5. April). Bei später Benachrichtigung (gov.uk nennt die Registrierung nach dem 5. Oktober) gilt: 3 Monate ab dem Datum des Briefs oder der E-Mail — die Steuer bleibt aber bis 23:59 Uhr am 31. Januar fällig, sonst gibt es eine Strafe.

Wenn Sie nichts tun

Wer die Abgabefrist verpasst, bekommt automatisch eine Strafe von 100 £ — auch ohne geschuldete Steuer. Nach 3 Monaten kommen 10 £ pro Tag dazu, bis maximal 900 £. Nach 6 Monaten folgt eine weitere Strafe von 5 % der fälligen Steuer oder 300 £, je nachdem, was höher ist; nach 12 Monaten noch einmal 5 % oder 300 £. Verspätete Zahlung kostet zusätzlich 5 % der offenen Steuer nach 30 Tagen, 6 und 12 Monaten, plus Zinsen. Kommt nie eine Erklärung, kann HMRC Ihre Steuer selbst schätzen ('to the best of his information and belief') — ohne Einspruchsrecht.

Ihr Datum berechnen

Die Regel oben ist das, was das Gesetz vorgibt. Tragen Sie die Daten Ihres eigenen Schreibens ein, und daraus wird ein Datum.

Wie es eskaliert

  1. 01Tag nach der Abgabefrist: automatische Strafe von 100 £ wegen verspäteter Abgabe (Bescheid SA326D).
  2. 023 Monate Verspätung: Tagesstrafen von 10 £ pro Tag bis 900 £.
  3. 036 Monate Verspätung: weitere Strafe von 5 % der fälligen Steuer oder 300 £, je nachdem, was höher ist; nach 12 Monaten wiederholt.
  4. 04Verspätete Zahlung: 5 % der offenen Steuer nach 30 Tagen, 6 Monaten und 12 Monaten, plus Zinsen.
  5. 05Schließlich kann HMRC eine revenue determination erlassen — eine verbindliche Schätzung Ihrer Steuer ohne Einspruchsrecht — und sie als Schuld vollstrecken.

Ihre Möglichkeiten im Verfahren

  • Die Erklärung online bis 31. Januar einreichen (oder auf Papier bis 31. Oktober).
  • HMRC kontaktieren und um Rücknahme der Mitteilung bitten, wenn die Kriterien für Self Assessment nicht erfüllt sind.
  • Die Steuer bis 31. Januar zahlen — auch wenn die Abgabefrist durch eine späte Mitteilung verlängert wurde.
  • Gegen eine daraus folgende Strafe kann innerhalb von 30 Tagen Einspruch eingelegt werden, wenn ein triftiger Grund (reasonable excuse) vorliegt.

So antworten Sie

Mögliche Antworten

  • Empfang bestätigenFile the Self Assessment return in answer to the notice · Taxes Management Act 1970, s.8 (personal return) - the notice to file is given under this section
  • Um Klärung bittenRequest withdrawal of the notice to file (s.8B TMA 1970) · Taxes Management Act 1970, s.8B (withdrawal of notice under s.8 or s.8A)
  • Ratenzahlung beantragenTime to Pay arrangement for the tax shown by the return

Wohin und wie

  • File your Self Assessment tax return online
  • Post (first class / gewöhnliche Briefpost)
  • Royal Mail Signed For / Special Delivery Guaranteed
  • Telefon

Damit es zählt

Die Online-Einreichung ist mit Zeitstempel versehen und der sicherste Weg: Die Erklärung gilt als abgegeben, sobald der Dienst von HMRC sie annimmt, bis 23:59 Uhr am Fristtag. Eine Papiererklärung muss HMRC bis zum 31. Oktober körperlich erreichen — die Aufgabe zur Post am Fristtag genügt nicht —, sie ist also früh zu senden und der Einlieferungsnachweis aufzubewahren. Die Dreimonatsregel bei verspätet ausgestelltem Bescheid läuft ab dem Datum, das auf dem Brief oder der E-Mail von HMRC steht, nicht ab dem Zugang, und der Zahlungstermin 31. Januar bleibt davon unberührt.

Häufige Fragen

Ich schulde keine Steuer — muss ich trotzdem abgeben?

Ja. Sobald der SA316 zugestellt ist, besteht die Abgabepflicht. Die 100 £-Strafe bei Verspätung fällt auch dann an, wenn keine Steuer geschuldet wird. Nur HMRC kann die Mitteilung zurückziehen.

Welche Fristen gelten?

Papier: 31. Oktober nach dem Steuerjahr. Online: 31. Januar. Die Steuer ist ebenfalls bis 31. Januar fällig. Bei später Mitteilung: 3 Monate ab Briefdatum für die Abgabe, die Zahlung bleibt am 31. Januar fällig.

Was kostet eine verspätete Abgabe?

Sofort 100 £. Nach 3 Monaten 10 £ pro Tag bis 900 £. Nach 6 und 12 Monaten jeweils 5 % der Steuer oder 300 £, je nachdem, was höher ist. Zusätzlich Strafen und Zinsen bei verspäteter Zahlung.

Was passiert, wenn nie eine Erklärung kommt?

HMRC kann die Steuer selbst schätzen (revenue determination). Gegen diese Schätzung gibt es kein Einspruchsrecht; sie wird als Schuld vollstreckt.

Quellen

Fakten am 28. August 2026 gegen die unten genannten Quellen geprüft.