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Impôts · Royaume-Uni

Notice to complete a tax return (SA316) — HMRC attend votre déclaration

Le SA316 est l'avis formel par lequel HMRC vous demande de déposer une déclaration Self Assessment pour l'année fiscale indiquée. Une fois l'avis notifié, l'obligation de déclarer existe, même si vous pensez ne rien devoir.

Degré de gravité: action requiseAussi appelé: SA316, Notice to file, Self Assessment notice

Le SA316 (Notice to complete a tax return) est l'avis formel indiquant que HMRC attend une déclaration Self Assessment pour l'année fiscale nommée. Selon le manuel de HMRC, les déclarations papier et les SA316 « are issued annually on or after 6 April following the end of the tax year to which they relate » — généralement aux personnes ayant déjà déclaré en ligne.

Une fois l'avis notifié, l'obligation de déposer existe, même si vous estimez ne devoir aucun impôt, sauf si HMRC accepte de retirer l'avis.

L'avis arrive en avril ou mai, par courrier ou dans votre personal tax account, et mentionne l'année fiscale et votre UTR.

Qui l'envoie

HM Revenue and Customs (HMRC), l'administration fiscale du Royaume-Uni.

Lettre de HMRC (ou message dans votre personal tax account) portant l'en-tête « Notice to complete a tax return », référence SA316, indiquant l'année fiscale et votre UTR, reçue en avril ou mai.

Le délai

Déclaration papier avant 23 h 59 le 31 octobre suivant l'année fiscale ; déclaration en ligne avant 23 h 59 le 31 janvier ; l'impôt dû est aussi à payer pour le 31 janvier. Les délais standards courent depuis la fin de l'année fiscale (5 avril). Si HMRC vous notifie tardivement (le texte actuel de gov.uk vise l'inscription après le 5 octobre), le délai de déclaration est de 3 mois à compter de la date de la lettre ou de l'e-mail, mais l'impôt reste à payer avant 23 h 59 le 31 janvier sous peine de pénalité.

Si vous ne faites rien

Manquer le délai de dépôt déclenche automatiquement « an initial £100 penalty », même sans impôt dû, puis « £10 per day, up to a maximum of £900 » après 3 mois, puis « a further penalty of 5% of the tax due or £300, whichever is greater » à 6 mois et « another 5% or £300 charge » à 12 mois. Le paiement tardif ajoute 5 % de l'impôt impayé à 30 jours, 6 et 12 mois, plus des intérêts. Si aucune déclaration n'arrive jamais, HMRC peut établir une determination de votre impôt « to the best of his information and belief », sans droit d'appel.

Calculez votre date

La règle ci-dessus est celle que fixe la loi. Saisissez les dates de votre propre courrier et elle devient une date.

Comment ça s'aggrave

  1. 01Le lendemain de la date limite de dépôt : pénalité automatique de 100 £ pour dépôt tardif (avis SA326D).
  2. 023 mois de retard : pénalités journalières de 10 £ par jour, jusqu'à 900 £.
  3. 036 mois de retard : pénalité supplémentaire de 5 % de l'impôt dû ou 300 £, le montant le plus élevé ; répétée à 12 mois.
  4. 04Paiement tardif : 5 % de l'impôt impayé à 30 jours, 6 mois et 12 mois, plus des intérêts.
  5. 05À terme, HMRC peut émettre une revenue determination — une estimation contraignante de votre impôt, sans droit d'appel — et la recouvrer comme une dette.

Vos options, côté procédure

  • La déclaration peut être déposée en ligne avant le 31 janvier (ou sur papier avant le 31 octobre).
  • HMRC peut être contacté pour demander le retrait de l'avis si vous estimez ne pas remplir les critères du Self Assessment.
  • L'impôt dû peut être payé avant le 31 janvier même si le délai de dépôt a été prolongé par une notification tardive.
  • Toute pénalité qui en résulte peut faire l'objet d'un appel dans les 30 jours en cas de reasonable excuse.

Comment répondre

Types de réponse

  • Confirmer la réceptionFile the Self Assessment return in answer to the notice · Taxes Management Act 1970, s.8 (personal return) - the notice to file is given under this section
  • Demander des précisionsRequest withdrawal of the notice to file (s.8B TMA 1970) · Taxes Management Act 1970, s.8B (withdrawal of notice under s.8 or s.8A)
  • Demander un échelonnementTime to Pay arrangement for the tax shown by the return

Où et comment l'envoyer

  • Déposer en ligne votre déclaration Self Assessment
  • Courrier postal (first class / courrier ordinaire)
  • Royal Mail Signed For / Special Delivery Guaranteed
  • Téléphone

Ce qui rend l'envoi valable

Le dépôt en ligne est horodaté et constitue la voie la plus sûre : la déclaration est réputée remise lorsque le service de la HMRC l'accepte, jusqu'à 23h59 le jour de l'échéance. Une déclaration papier doit parvenir physiquement à la HMRC au plus tard le 31 octobre — la poster le jour de l'échéance ne suffit pas — envoyez-la donc tôt et conservez la preuve d'envoi. Le délai de 3 mois en cas d'avis émis tardivement court à compter de la date imprimée sur la lettre ou le courriel de la HMRC, et non de sa réception, et il ne modifie pas l'échéance de paiement du 31 janvier.

Questions fréquentes

Faut-il déclarer même sans impôt à payer ?

Oui. Une fois le SA316 notifié, l'obligation de déposer existe même si vous pensez ne rien devoir, sauf si HMRC accepte de retirer l'avis. La pénalité de 100 £ s'applique même sans impôt dû.

Quelles sont les dates limites ?

Papier : 31 octobre suivant l'année fiscale. En ligne : 31 janvier. L'impôt est également dû pour le 31 janvier, à 23 h 59.

Et si l'avis arrive tard ?

Selon gov.uk, le délai de déclaration devient 3 mois à compter de la date de la lettre ou de l'e-mail, mais l'impôt reste à payer avant le 31 janvier.

L'avis peut-il être retiré ?

HMRC peut être contacté pour demander le retrait de l'avis si vous ne remplissez pas les critères du Self Assessment.

Sources

Faits vérifiés auprès des sources ci-dessous le 28 août 2026.