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Impôts · Allemagne

Schätzungsbescheid : quand le Finanzamt estime votre impôt à votre place

Le Schätzungsbescheid est un avis d'imposition dans lequel le Finanzamt a estimé vos revenus ou votre chiffre d'affaires parce qu'aucune déclaration n'a été déposée. Les estimations sont régulièrement plus élevées que la réalité — et l'obligation de déclarer demeure.

Degré de gravité: exécution procheAussi appelé: Schätzung nach §162 AO, Bescheid über geschätzte Besteuerungsgrundlagen

C'est un avis d'imposition dans lequel le Finanzamt a estimé vos revenus ou votre chiffre d'affaires, parce que vous n'avez pas déposé de déclaration ou que vos documents étaient inutilisables. L'AO §162 l'oblige à estimer ce qu'il ne peut pas déterminer.

Les estimations sont régulièrement plus élevées que la réalité. C'est un avis d'imposition à part entière : il devient définitif et recouvrable comme n'importe quel autre.

Point décisif : l'estimation ne vous libère pas du dépôt. L'obligation de remettre la déclaration demeure (AO §149 Abs. 1 : « Die Verpflichtung zur Abgabe einer Steuererklärung bleibt auch dann bestehen, wenn die Finanzbehörde die Besteuerungsgrundlagen nach § 162 geschätzt hat. »).

Qui l'envoie

Votre Finanzamt local (centre des impôts).

Ressemble à un Steuerbescheid normal du Finanzamt, mais contient une formule comme « Die Besteuerungsgrundlagen wurden gemäß §162 AO geschätzt » ou « wegen Nichtabgabe der Steuererklärung geschätzt », généralement accompagnée d'une ligne Verspätungszuschlag et d'une demande de paiement.

Le délai

L'Einspruch peut être formé dans un délai d'un mois après la notification (AO §355) ; la notification est réputée acquise le 4e jour après l'envoi postal en Allemagne (AO §122 Abs. 2).

Si vous ne faites rien

L'impôt estimé — en général gonflé — devient définitif et recouvrable comme toute autre imposition (le délai de l'AO §355 expire), tandis que votre obligation de déposer la déclaration demeure (AO §149 Abs. 1 Satz 4). Le non-paiement ajoute ensuite des Säumniszuschläge de 1 % par mois entamé (AO §240) et mène à l'exécution forcée.

Comment ça s'aggrave

  1. 01L'imposition estimée devient définitive après un mois (AO §355).
  2. 02Verspätungszuschlag pour la déclaration manquante : 0,25 % de l'impôt fixé par mois entamé, au moins 25 € par mois pour les déclarations annuelles, plafonné à 25 000 € (AO §152).
  3. 03Säumniszuschläge de 1 % par mois entamé sur les montants impayés (AO §240), puis Mahnung et exécution forcée par le Finanzamt (AO §259 ; lfst.bayern.de : saisie du salaire, des comptes bancaires, des biens).
  4. 04L'obligation de dépôt continue (AO §149) — le Finanzamt peut en plus recourir au Zwangsgeld pour forcer la remise de la déclaration (AO §§328, 329).

Vos options, côté procédure

  • La déclaration réelle et un Einspruch peuvent être déposés dans le délai d'un mois (AO §355, §357) — les chiffres réels remplacent alors l'estimation dans la procédure d'Einspruch.
  • Une Aussetzung der Vollziehung du montant contesté peut être demandée (AO §361), car l'Einspruch seul n'arrête pas le recouvrement.
  • Après l'expiration du délai, le dépôt de la déclaration ne garantit plus la correction — les possibilités de correction restantes peuvent être demandées au Finanzamt (non vérifiées ici).
  • La Stundungs- und Erlass-Stelle peut être sollicitée pour un report si un paiement est dû (lfst.bayern.de).

Questions fréquentes

Déposer ma vraie déclaration suffit-il ?

Dans le délai d'un mois, la déclaration réelle se dépose avec un Einspruch (AO §355, §357) : les chiffres réels remplacent alors l'estimation. Après le délai, le dépôt seul ne garantit plus la correction.

L'estimation annule-t-elle mon obligation de déclarer ?

Non. L'AO §149 Abs. 1 le dit expressément : l'obligation de remettre la déclaration demeure même après une estimation selon le §162 AO.

Pourquoi le montant estimé est-il si élevé ?

Les estimations du Finanzamt sont régulièrement plus élevées que la réalité. Sans Einspruch dans le mois, ce montant estimé devient pourtant définitif.

Sources

Faits vérifiés auprès des sources ci-dessous le 28 août 2026.