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États-Unis : le sens de chaque courrier officiel
Les courriers qu'une administration des États-Unis envoie réellement — le sens de chacun, le délai qui court, et ce qui arrive si vous l'ignorez.
Impôts
- LT11 / Letter 1058 — Final Notice of Intent to Levy and Notice of Your Right to a HearingLa LT11 (ou Letter 1058) est le dernier avertissement de l'IRS avant la saisie de vos biens pour impôts impayés. Elle ouvre une fenêtre unique de 30 jours pour demander une audience Collection Due Process, qui suspend la saisie et préserve l'accès à la U.S. Tax Court.
- Notice CP504 — Notice of Intent to Levy (Intent to seize your assets and notice of your right to a hearing)La Notice CP504 annonce que l'IRS entend saisir votre remboursement d'impôt d'État si le solde n'est pas payé. Malgré sa formulation alarmante, à ce stade l'IRS ne peut saisir que ce remboursement : salaires et comptes exigent un avis supplémentaire avec droits d'audience.
- Notice CP2000 — Proposed Changes to Your Tax ReturnLa Notice CP2000 est envoyée quand les revenus déclarés par des tiers (employeurs, banques) ne correspondent pas à votre déclaration. Elle propose des modifications — ce n'est ni une facture ni un audit, mais une réponse est attendue.
- Notice CP14 — Balance DueLa Notice CP14 est le premier courrier que l'IRS envoie quand ses registres montrent un solde d'impôt fédéral impayé. C'est le point de départ normal de la séquence de recouvrement, pas encore une menace de saisie.
- Notice CP90 — Final Notice, Notice of Intent to Levy and Notice of Your Right to a Collection Due Process HearingLa Notice CP90 est un dernier avis, équivalent à la LT11 / Letter 1058 : l'IRS entend saisir certains actifs pour impôts impayés et vous informe de votre droit à une audience Collection Due Process. La fenêtre de 30 jours qu'elle ouvre est votre protection principale.
- Notice CP503 — Second Reminder, Balance DueLa Notice CP503 indique que l'IRS n'a pas eu de vos nouvelles et qu'un solde reste impayé. C'est un rappel de routine, mais il précède les avis qui menacent d'une saisie.
- Notice CP59 — First Notice of an Unfiled Tax Return (We have no record that you filed your prior year personal tax return)La Notice CP59 est envoyée quand l'IRS n'a aucune trace d'une déclaration personnelle pour une année où il estime que vous deviez en déposer une. Elle demande de déposer la déclaration manquante ou d'expliquer pourquoi vous n'y étiez pas tenu.
- Notice CP75 — Exam Initial Contact Letter, EIC Refund Hold (We're auditing your tax return)La Notice CP75 annonce un audit par correspondance : l'IRS demande des justificatifs pour l'Earned Income Credit (EIC) et retient les parts EIC, ACTC et/ou RRC de votre remboursement pendant l'examen.
- Notice CP501 — Reminder, Balance DueLa Notice CP501 rappelle qu'un solde reste dû sur l'un de vos comptes fiscaux. C'est une étape précoce de la séquence de recouvrement, qui avertit qu'une Notice of Federal Tax Lien peut être déposée.
- Notice CP523 — Intent to Terminate Your Installment AgreementLa Notice CP523 signale que votre installment agreement avec l'IRS est en défaut et que l'IRS entend le résilier puis saisir des actifs. Agir dans les 30 jours peut en général sauver l'accord.
- Notice CP3219A — Statutory Notice of Deficiency (Increase in tax and notice of your right to challenge)La Notice CP3219A (Statutory Notice of Deficiency) est la détermination formelle par laquelle l'IRS estime que vous devez plus d'impôt. Elle ouvre votre unique fenêtre de 90 jours pour contester devant la U.S. Tax Court avant de payer — un délai que ni l'IRS ni la cour ne peuvent prolonger.
- Notice CP11 — Math Error on Return, Balance Due (Changes to your tax return)La Notice CP11 signale que l'IRS a corrigé une ou plusieurs erreurs sur votre déclaration au titre de son autorité « math error », et qu'un montant est désormais dû. Une fenêtre stricte de 60 jours permet de contester la correction sans payer d'abord.
- Letter 5071C — Potential Identity Theft: Verify Your Identity and Tax ReturnLa Letter 5071C signifie que l'IRS a reçu une déclaration à votre nom et doit confirmer que c'est bien vous qui l'avez déposée. Votre déclaration — et tout remboursement — est gelée jusqu'à la vérification.
- Letter 4883C — Potential Identity Theft: Verify Your Identity (phone verification)Comme la 5071C, la Letter 4883C signifie qu'une déclaration a été déposée sous votre SSN ou ITIN et que l'IRS doit vérifier votre identité avant de la traiter — mais ici la vérification se fait uniquement par téléphone.
- Notice CP161 — Unpaid Balance, Request for Payment or Notice of Unpaid Balance (business)La Notice CP161 est l'équivalent entreprise d'une facture de solde dû : les registres de l'IRS montrent un solde impayé pour votre entreprise. Elle détaille impôt, pénalités et intérêts, et demande un paiement avant une date limite.
- Notice CP71C — Annual Reminder of Balance Due (Amount due: annual reminder notice)La Notice CP71C est un relevé annuel que l'IRS est tenu d'envoyer tant qu'un ancien solde d'impôt reste impayé. Elle rappelle que la dette existe toujours — même si le recouvrement actif est resté silencieux.
- Form 668-W — Notice of Levy on Wages, Salary and Other IncomeLe Form 668-W est le document que l'IRS remet à votre employeur pour saisir une partie de votre salaire. Une part de chaque paie va à l'IRS jusqu'à extinction de la dette — et le montant protégé dépend d'un formulaire à rendre sous 3 jours.
- Notice CP2501 — Your Tax Return Doesn't Match the Information We Have on FileLa Notice CP2501 est un premier courrier : des éléments de votre déclaration ne correspondent pas aux informations transmises par des tiers. Contrairement à la CP2000, elle ne propose pas encore de montant — elle demande d'expliquer l'écart.
- Notice CP12 — Math Error on Return, Overpayment (Changes to your tax return — refund amount changed)La Notice CP12 indique que l'IRS a corrigé votre déclaration et que votre remboursement en est modifié. En cas d'accord, il n'y a rien à faire ; en cas de désaccord, une fenêtre de 60 jours existe avant que la modification devienne difficile à annuler.
- Notice CP49 — Overpayment Applied to Taxes Owed (We used your refund to pay a tax debt)La Notice CP49 est une notification après coup : l'IRS a utilisé tout ou partie de votre remboursement pour payer une dette d'impôt fédéral d'une autre année. Si le remboursement dépassait la dette, le reste vous est envoyé ; sinon, un solde reste dû.